[{"data":1,"prerenderedAt":76},["ShallowReactive",2],{"$fqtrFqQDpdI3dj5rB4-g-iasrHgxTFX5dT1D-gsZlKOM":3,"$fUN_kzmKt6HDXR35yn4q_m087gym15PUdlMp7aoeWgJA":17},{"code":4,"msg":5,"data":6},0,"success",{"id":7,"type":8,"se_keyword":9,"se_description":9,"img":10,"title":11,"content":12,"description":13,"status":4,"create_time":14,"update_time":15,"deleted":4,"name":16},614,123,"","https:\u002F\u002Fcloud.ayoukeji.cn\u002F4ca6ac25d45d2035273f931774e8e34b.png","税务总局发布：长期资产进项税额抵扣40个实务问答（2026新规）","\u003Cp style=\"text-align: start;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(0, 0, 0);\">2026年1月1日起，《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（财政部 税务总局公告2026年第15号）正式施行。企业取得的不动产、设备、无形资产等长期资产，进项税额如何抵扣、何时转出、怎样分期调整？混合用途的资产净值怎么算？资本化改造后要不要重新计算调整年限？\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cspan style=\"color: rgb(0, 0, 0);\">近日，国家税务总局货物和劳务税司发布了\u003C\u002Fspan>\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fwww.chinatax.gov.cn\u002Fchinatax\u002Fc102414\u002Fc5251555\u002Fcontent.html\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cstrong>《长期资产进项税额抵扣政策即问即答（40问）》\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>\u003Cspan style=\"color: rgb(0, 0, 0);\">，以场景化问答形式，覆盖了长期资产从取得、使用到处置全链条的进项税额处理规则。无论是财务人员日常报税，还是汇算清缴时的进项税额调整，这份指引都值得收藏备查。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: center;\">\u003Cimg src=\"https:\u002F\u002Fcloud.ayoukeji.cn\u002F86b3680e19b49fb34d98fd302813fde6.png\" alt=\"\" data-href=\"\" style=\"width: 50%;\">\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: center;\">\u003Cspan style=\"font-size: 16px;\">\u003Cstrong>长期资产进项税额抵扣政策即问即答\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: center;\">（2026年7月）\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: center;\">\u003Cstrong>国家税务总局货物和劳务税司\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>一、长期资产的范围\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题1】我公司了解到国家自2026年1月1日开始施行长期资产进项税额抵扣政策，请问该政策中所指的长期资产如何确定？具体内容包括哪些？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（财政部税务总局公告2026年第15号发布，以下简称《暂行办法》）相关规定，《暂行办法》中所称的长期资产，是指《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称增值税法实施条例）第二十五条明确的固定资产、无形资产和不动产。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">其中，固定资产，包括构成其实体的配套设备、工具、器具等。无形资产，包括构成其核心价值和权利基础的相关法律权利和知识成果。不动产，包括构成其实体的建筑装饰材料、给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、燃气、消防、中央空调、电梯、电气、光伏发电、智能化楼宇设备及配套设施等。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题2】我公司最近新建了一幢办公楼，安装了中央空调，并在会议室配置了可移动大型会议一体机。请问上述中央空调和大型会议一体机都属于《暂行办法》规定的长期资产吗？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>按照《暂行办法》第三条规定，长期资产中的不动产，包括构成其实体的建筑装饰材料、给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、燃气、消防、中央空调、电梯、电气、光伏发电、智能化楼宇设备及配套设施等。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">从你公司描述的情况看，若中央空调构成办公楼的实体，则应与办公楼一起作为一项长期资产按照《暂行办法》规定调整相关进项税额。若可移动大型会议一体机，不构成办公楼的实体，则应单独作为一项长期资产，按照《暂行办法》规定调整相关进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>二、长期资产的取得方式\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题3】请问《暂行办法》规定的长期资产的取得方式有哪些？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>按照《暂行办法》第二条规定，取得的长期资产，是指以直接购买，自行生产、研发或者建造，接受投资、捐赠或者抵债等各种方式取得的长期资产；不包括租入的长期资产，在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，以及房地产开发企业自行开发按照存货核算的房地产项目。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题4】我公司采用经营租赁方式租入生产设备取得的进项税额，请问按照《暂行办法》的有关规定应如何处理？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>按照《暂行办法》第二条规定，取得的长期资产不包括租入的长期资产。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">因此，按照上述规定，你公司采用经营租赁方式租入生产设备取得的进项税额，不应当按照《暂行办法》的有关规定处理，而应当按照增值税法实施条例第二十三条、第二十四条等有关规定处理。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题5】我公司采用融资租赁方式租入固定资产取得的进项税额，请问按照《暂行办法》的有关规定应如何处理？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>按照《暂行办法》第二条规定，取得的长期资产不包括租入的长期资产。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">因此，按照上述规定，你公司采用融资租赁方式租入固定资产取得的进项税额，不应当按照《暂行办法》的有关规定处理，而应当按照增值税法实施条例第二十三条、第二十四条等有关规定处理。\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>三、长期资产的原值\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题6】《暂行办法》第四条规定“长期资产对应的进项税额，是指长期资产原值所对应的增值税扣税凭证列明、计算或者包含的进项税额”，请问其中“长期资产原值”应如何理解？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>按照《暂行办法》第十一条规定，长期资产原值是指取得长期资产时的入账价值。长期资产形成后发生资本化改造支出的，应当按照会计制度调整其原值。资本化改造，是指符合会计制度资本化条件的修理、升级、改造、改建、扩建、修缮、装饰等情形。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题7】我公司在2026年5月取得一台设备，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为1000万元，进项税额130万元。若该设备专用于生产适用一般计税方法的应税产品时，请问如何计算其原值？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>按照《暂行办法》第十一条规定，长期资产原值是指取得长期资产时的入账价值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">若你公司取得的设备专用于生产适用一般计税方法的应税产品，那么该设备对应的进项税额可按规定抵扣，此部分可抵扣的进项税额无需计入该资产的入账价值，即该设备的原值为1000万元。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题8】我公司在2026年5月取得一台设备，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为450万元，进项税额58.5万元。若该设备专用于生产免征增值税的产品，请问如何计算其原值？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：按照《暂行办法》第十一条规定，长期资产原值是指取得长期资产时的入账价值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">若你公司取得的设备专用于生产免征增值税的产品，那么该设备对应的进项税额不得抵扣，此部分不得抵扣的进项税额应当计入该资产的入账价值，即该设备的原值为508.5万元（=450万元+58.5万元）。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题9】我公司在2026年5月取得一台设备，专用于生产免征增值税的产品，取得增值税专用发票上列明的不含税金额为100万元，进项税额13万元，入账价值为113万元。假如我公司在2027年5月将该设备的用途改变，专用于一般计税方法计税项目且一直未发生资本化改造，请问是否需要调整其原值？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：不需要。按照《暂行办法》第十一条规定，长期资产原值是指取得长期资产时的入账价值。长期资产形成后发生资本化改造支出的，应当按照会计制度调整其原值。若你公司取得的设备专用于生产免征增值税的产品，那么2026年5月该设备的原值为113万元。如果在2027年5月，该设备用途改变，专用于一般计税方法计税项目且一直未发生资本化改造，虽然对应进项税额允许按规定计算抵扣，但按照上述规定，无需调整长期资产的原值，即该设备的原值仍为113万元。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题10】我公司在2026年5月取得一台设备，入账价值为480万元。因长期高负荷运行，设备出现温度控制失灵等问题。假如我公司在2026年12月对该设备进行修理，修理支出合计80万元。按照会计制度规定，上述修理支出不符合资本化条件，我公司将该项修理支出计入了当期损益。请问是否需要调整该设备的原值？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：不需要。按照《暂行办法》第十一条规定，长期资产形成后发生资本化改造支出的，应当按照会计制度调整其原值。资本化改造，是指符合会计制度资本化条件的修理、升级、改造、改建、扩建、修缮、装饰等情形。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">若你公司发生的上述修理支出不符合会计制度资本化条件，则该设备的原值不需要调整，仍为480万元。\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>四、长期资产的净值\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题11】我公司取得了《暂行办法》第九条规定以外的长期资产,发生第七条、第八条规定情形的，请问应如何确定长期资产净值？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>按照《暂行办法》第十二条的规定，纳税人取得第九条规定以外的长期资产，发生第七条、第八条规定情形的，以会计制度计提折旧或者摊销后的余额作为长期资产净值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">若你公司取得《暂行办法》第九条规定以外的长期资产，发生第七条、第八条规定情形的，长期资产净值应当按照会计制度计提折旧或者摊销后的余额确定。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题12】2026年5月，我公司一项属于《暂行办法》第九条规定的长期资产发生用途改变，专用于免征增值税项目，该项设备对应的进项税额在取得时已勾选抵扣，请问在计算因用途改变不得抵扣的进项税额时，可以按照会计制度的规定，计算该项设备的净值吗？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：不可以。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>按照《暂行办法》第十三条的规定，纳税人取得第九条规定的长期资产，其净值是指按照第十七条规定的调整年限，采用平均法计算的资产余额。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">计算公式如下：长期资产净值=长期资产原值×(1−已取得长期资产月份数\u002F（调整年限×12）)\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">已取得长期资产月份数，自第十七条规定的调整年限起始之月起计算。按照上述规定，若你公司属于《暂行办法》第九条规定的长期资产，发生用途改变，专用于免征增值税项目的，在计算因用途改变不得抵扣的进项税额时，应当按照《暂行办法》第十三条等规定计算该项长期资产的净值，不得按照会计制度的规定计算该项长期资产净值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题13】我公司在2026年4月取得一台设备既用于一般计税方法计税项目又用于免征增值税项目，该设备于当月计入固定资产，原值600万元，自2026年5月起计提折旧。假如此后该设备用途未发生改变，请问该设备截至2026年底的净值如何计算？已取得长期资产月份数是多少？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：按照《暂行办法》第十三条的规定，纳税人取得第九条规定的长期资产，其净值是指按照第十七条规定的调整年限，采用平均法计算的资产余额。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">计算公式如下：长期资产净值=长期资产原值×(1−已取得长期资产月份数\u002F[调整年限×12])已取得长期资产月份数，自第十七条规定的调整年限起始之月起计算。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">按照《暂行办法》第十七条第二款规定，纳税人取得第九条第一项规定的长期资产，其调整年限从长期资产取得或资本化改造完成，且原值超过500万元后首次计提折旧或者摊销的当月开始计算。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">按照上述规定，一是若你公司在2026年4月取得的设备属于《暂行办法》第九条第一项规定的长期资产，那么应当按照第十三条、第十七条等规定计算长期资产的净值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">二是由于该设备调整年限应当从其取得且原值超过500万元后首次计提折旧的当月（2026年5月）开始计算，因此截至2026年12月底已取得该项长期资产月份数为8。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题14】我公司在2025年3月取得一台设备专用于一般计税方法计税项目，设备于当月计入固定资产，原值400万元，自2025年4月起计提折旧。2026年5月发生资本化改造，资本化改造完成后原值为700万元。资本化改造完成的当月，我公司改变该设备用途，专用于免征增值税项目，请问该设备资本化改造完成后，如何计算其净值？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：按照《暂行办法》第十二条规定，纳税人取得第九条规定以外的长期资产，发生第七条、第八条规定情形的，以会计制度计提折旧或者摊销后的余额作为长期资产净值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>第十三条规定，纳税人取得第九条规定的长期资产，其净值是指按照第十七条规定的调整年限，采用平均法计算的资产余额。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">计算公式如下：长期资产净值=长期资产原值×（1−已取得长期资产月份数\u002F[调整年限×12])已取得长期资产月份数，自第十七条规定的调整年限起始之月起计算。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">从你公司描述的情况看，该设备属于《暂行办法》第九条第二项规定的长期资产。按照第十二条、第十三条等规定，该设备完成资本化改造后应当区分以下两类对象分别处理：\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">一是资本化改造支出部分视作第九条第一项规定的长期资产，以资本化改造支出的入账价值按照《暂行办法》第十三条相关公式计算净值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">二是资本化改造支出以外的部分，按照《暂行办法》第十二条的规定计算净值。\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>五、长期资产的调整年限及起算时点\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题15】我公司在2026年1月取得一台设备，用于混合用途，取得的专用发票上列明的金额为1000万元，设备当月投入使用并计入固定资产，该设备于2026年2月首9次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>按照《暂行办法》第十七条第二款规定，纳税人取得第九条第一项规定的长期资产，其调整年限从长期资产取得或资本化改造完成，且原值超过500万元后首次计提折旧或者摊销的当月开始计算。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">从你公司描述的情况看，该设备属于《暂行办法》第九条第一项规定的长期资产。由于该设备取得且原值超500万元后首次计提折旧的当月为2026年2月，因此调整年限从2026年2月开始计算。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题16】我公司在2025年1月取得一台设备，取得的专用发票上列明的金额为2000万元，该设备当月投入使用并计入固定资产。2026年2月，公司对该设备进行了资本化改造，当月设备改造完成并投入使用，用于混合用途，改造后重新确定该项长期资产原值为2280万元，并于2026年3月首次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>按照《暂行办法》第十七条第三款的规定，纳税人取得第九条第二项规定的长期资产，其调整年限从2026年以后资本化改造完成，且原值超过500万元后首次计提折旧或者摊销的当月开始计算。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">从你公司描述的情况看，该设备属于《暂行办法》第九条第二项规定的长期资产。按照上述规定，若你公司取得的设备完成资本化改造且原值超过500万元后首次计提折旧的当月为2026年3月，那么调整年限从2026年3月开始计算。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题17】我公司在2026年1月取得一台设备用于混合用途，设备当月投入使用并计入固定资产，固定资产入账价值1000万元。该设备于2026年2月首次计提折旧，若该设备此后未发生资本化改造及按照会计制度停止计提折旧的情形，请问该设备调整年限何时期满？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：按照《暂行办法》第十七条第一款和第二款规定，增值税法实施条例第二十五条第二项的调整年限按照以下规定执行：\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">（一）不动产、土地使用权，为20年。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">（二）飞机、火车、轮船，为10年。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">（三）其他长期资产，为5年。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>纳税人取得《暂行办法》第九条第一项规定的长期资产，其调整年限从长期资产取得或资本化改造完成，且原值超过500万元后首次计提折旧或者摊销的当月开始计算。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">从你公司描述的情况看，该设备属于《暂行办法》第九条第一项规定的长期资产。按照上述规定，该设备调整年限应当从2026年2月开始计算，且调整年限为5年。如果该设备一直未发生资本化改造及按照会计制度停止计提折旧的情形，则截至2031年1月，调整年限5年期满。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题18】我公司在2026年1月取得一台设备，用于混合用途，当月投入使用并计入固定资产，入账价值1000万元，对应的进项税额已勾选抵扣，调整年限为5年。2026年2月我公司对该设备首次计提折旧。假如2027年2月进行了资本化改造，当月起停止计提折旧。2027年4月改造完成并投入使用，新增入账价值2000万元，2027年5月恢复计提折旧。请问对于该设备资本化改造支出部分，是否需要重新计算调整年限?\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：不需要。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">按照《暂行办法》第十八条规定，长期资产在调整年限内发生资本化改造，并按照会计制度停止计提折旧或者摊销的，其调整年限相应停止计算，待恢复计提折旧或者摊销时，继续按照《暂行办法》规定执行。按照上述规定，若你公司取得的设备在2026年2月首次计提折旧，2027年2月因资本化改造停止计提折旧，2027年5月资本化改造完成后恢复计提折旧，那么该设备仍在调整年限内。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">因此，你公司不需要重新计算该设备资本化改造支出部分的调整年限，只需要在剩余调整年限内按规定进行调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题19】我公司在2026年1月取得一台设备，用于混合用途，当月投入使用并计入固定资产，固定资产入账价值1000万元。2026年2月我公司对该设备首次计提折旧，调整年限为5年。假如在2031年3月，我公司对该设备进行了资本化改造，2031年11月设备改造完成并投入使用，新增入账价值700万元，用途未发生改变。该设备资本化改造后于2031年12月首次计提折旧，请问调整年限自何时开始计算？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：按照《暂行办法》第十九条规定，纳税人按规定对长期资产进项税额进行调整的，在调整年限结束后，该项长期资产又发生资本化改造，新增入账价值超过500万元的，视为一项新的长期资产。该项资本化改造支出对应的进项税额按照《暂行办法》规定执行，调整年限从资本化改造完成后首次计提折旧或者摊销的当月开始计算。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">按照上述规定，若你公司在2031年3月对调整年限结束的长期资产进行资本化改造，新增入账价值700万元，那么应视为一项新的长期资产。资本化改造支出对应的进项税额按照《暂行办法》有关规定处理，调整年限从资本化改造完成后首次计提折旧的2031年12月开始计算。\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>六、长期资产的抵扣规则\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题20】我公司在2026年3月为建造一栋楼房采购了木材，采购金额按规定计入楼房入账价值，取得了农产品销售发票，楼房完工后纳入固定资产核算，请问该栋楼房对应的进项税额是否包括通过农产品销售发票计算的进项税额？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>包括。按照《暂行办法》第四条的规定，长期资产对应的进项税额，是指长期资产原值所对应的增值税扣税凭证列明、计算或者包含的进项税额。增值税法实施条例第十一条规定，增值税法第十六条所称增值税扣税凭证，应当符合国务院税务主管部门的有关规定，具体包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证、农产品收购发票、农产品销售发票以及其他具有进项税额抵扣功能的扣税凭证。按照上述规定，从你公司描述的情况看，你公司按规定通过农产品销售发票计算的进项税额属于该栋楼房对应的进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题21】我公司在2023年5月取得一栋楼房，部分用于对外出租（一般计税方法计税项目），部分用于职工食堂（集体福利项目），取得增值税专用发票上列明的金额为600万元，进项税额54万元已于购房当期勾选抵扣。我公司将该栋楼房在取得时按规定列为固定资产核算，资产原值600万元，后续没有进行过资本化改造。请问我公司是否需要按照《暂行办法》的规定，对该楼房混合用途期间的进项税额进行逐年调整？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>不需要。按照《暂行办法》第九条规定，纳税人取得以下长期资产，用于混合用途的，购进时先全额抵扣进项税额，此后在用于混合用途期间，根据调整年限计算五类不允许抵扣项目对应的不得从销项税额中抵扣的进项税额，逐年调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">（一）2026年1月1日后（含当日），按照会计制度应当开始作为相关资产核算，且原值超过500万元的单项长期资产。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">（二）2025年12月31日前（含当日）已在会计制度上按照相关资产核算且在2026年1月1日后完成资本化改造，完成后原值超过500万元的单项长期资产。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">按照《暂行办法》第十条的规定，纳税人取得第九条规定以外的长期资产，用于混合用途的，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">从你公司描述的情况看，上述楼房取得时间在2025年12月31日前，且后续没有进行过资本化改造，那么不属于《暂行办法》第九条规定的长期资产，无需对该楼房混合用途期间的进项税额进行逐年调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">同时，按照《暂行办法》第十条的规定，该楼房用于混合用途的，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题22】我公司是按季申报的增值税一般纳税人，我们理解《暂行办法》第十四条计算公式中第一项“当年混合用途期间进项税额分期调整基数”，是按月计算的，那么请问该计算公式第三项中分子“当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母“当年混合用途期间全部销售额”和“当年混合用途期间全部非应税交易收入”，应按月还是按季参与计算？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：按月参与计算。无论是按季申报还是按月申报的增值税一般纳税人，在适用《暂行办法》第十四条公式计算时，均应使用月度销售额或收入数据参与计算，且相关月度数据需与第十四条计算公式第一项中“当年混合用途的月份数”的具体月份相对应。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题23】我公司存在多项混合用途的长期资产，请问《暂行办法》第十四条计算公式中第二项分子“当年混合用途期间按照会计制度计入两类不允许抵扣项目的长期资产折旧或者摊销额”，以及分母“当年混合用途期间按照会计制度计提的长期资产折旧或者摊销额”，是按照混合用途期间全部长期资产折旧或者摊销额的合计值参与计算吗？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：不是。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">按照《暂行办法》第十四条规定，适用第九条规定情形的纳税人，应当按照分期调整方法调整长期资产相应的进项税额。其中，第十四条计算公式第二项分子中“当年混合用途期间按照会计制度计入两类不允许抵扣项目的长期资产折旧或者摊销额”，是指单项长期资产在当年混合用途期间，按照会计制度计入两类不允许抵扣项目的折旧或者摊销额。分母中“当年混合用途期间按照会计制度计提的长期资产折旧或者摊销额”，是指单项长期资产在当年混合用途期间，按照会计制度计提的折旧或者摊销额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题24】《暂行办法》第十四条计算公式第三项分子中“当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母中“当年混合用途期间全部销售额”“当年混合用途期间全部非应税交易收入”，请问是按照混合用途期间全部收入参与计算吗？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：按照《暂行办法》第十四条规定，适用第九条规定情形的纳税人，应当按照分期调整方法调整长期资产相应的进项税额。其中，第十四条计算公式第三项分子中“当年混合用途期间简易计税方法计税项目销售额”“当年混合用途期间免征增值税项目销售额”“当年混合用途期间不得抵扣非应税交易收入”，以及分母中“当年混合用途期间全部销售额”“当年混合用途期间全部非应税交易收入”，是指当年混合用途期间对应月份所有交易涉及“简易计税方法计税项目”“免征增值税项目”“不得抵扣非应税交易”的销售额和收入，以及全部应税交易销售额和非应税交易收入，而非单项长期资产在混合用途期间所对应的应税交易销售额和非应税交易收入。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题25】我公司属于增值税一般纳税人，按照增值税法实施条例第十九条规定，增值税法第二十二条第三项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。请问我公司固定资产发生非正常损失的，是否需要按照《暂行办法》规定转出对应的进项税额？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：需要。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">按照增值税法实施条例第十九条第四款规定，固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营相关的设备、工具、器具等，属于货物范畴。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">因此，若你公司的固定资产发生增值税法实施条例第十九条规定非正常损失的情形，应按照《暂行办法》第七条等规定，计算转出不得抵扣的进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题26】我公司在2025年3月取得一栋大楼用于混合用途，资产原值300万元，对应的进项税额27万元已勾选抵扣。2026年5月，我公司对该大楼完成资本化改造，改造支出200万元，对应进项税额18万元已勾选抵扣，重新确认大楼原值为400万元，用途未发生改变。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>请问该大楼及其资本化改造支出部分对应的进项税额，是否需要在混合用途期间进行逐年调整？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：不需要。按照《暂行办法》第九条规定，纳税人取得以下长期资产，用于混合用途的，购进时先全额抵扣进项税额，此后在用于混合用途期间，根据调整年限计算五类不允许抵扣项目对应的不得从销项税额中抵扣的进项税额，逐年调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">（一）2026年1月1日后（含当日），按照会计制度应当开始作为相关资产核算，且原值超过500万元的单项长期资产。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">（二）2025年12月31日前（含当日）已在会计制度上按照相关资产核算且在2026年1月1日后完成资本化改造，完成后原值超过500万元的单项长期资产。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">按照《暂行办法》第十条规定，纳税人取得第九条规定以外的长期资产，用于混合用途的，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">从你公司描述的情况看，该大楼在2025年12月31日前已在会计制度上按照相关资产核算且在2026年1月1日后完成资本化改造，完成后原值小于500万元，属于《暂行办法》第九条规定以外的长期资产。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>因此，按照上述规定，取得该大楼时的进项税额27万元，及其资本化改造支出部分对应的进项税额18万元，均可以按规定全额抵扣。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>七、长期资产的用途改变\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题27】我公司一项长期资产发生非正常损失，在按照《暂行办法》第七条的规定计算应转出的进项税额时，如何理解其中“当月”和“当期”的含义？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：按照《暂行办法》第七条规定，纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，发生增值税法实施条例第十九条规定的非正常损失，或者用途改变，专用于五类不允许抵扣项目的，按照下列公式在发生非正常损失或者用途改变的当月计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">不得抵扣的进项税额＝长期资产对应的进项税额×净值率\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">净值率＝当月期初长期资产净值\u002F长期资产原值×100%\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">上述所称“当月”，是指已抵扣进项税额的长期资产发生增值税法实施条例第十九条规定的非正常损失，或者用途改变专用于五类不允许抵扣项目的当月。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">“当期”，是指已抵扣进项税额的长期资产发生增值税法实施条例第十九条规定的非正常损失，或者用途改变专用于五类不允许抵扣项目当月所对应的税款所属期。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题28】我公司在2026年1月取得一台设备，专用于一般计税方法计税项目，该设备于当月计入固定资产，取得的增值税专用发票上列明的金额为800万元，自2026年2月开始计提折旧。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>假如在2027年8月，我公司改变该设备用途，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，请问我公司是否需对该设备2026年度已抵扣的进项税额进行调整？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：不需要。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">按照《暂行办法》第十四条的规定，适用第九条规定情形的纳税人，应按规定对混合用途期间长期资产进项税额进行逐年调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">从你公司描述的情况看，该设备属于《暂行办法》第九条第一项规定的长期资产。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">若你公司该设备自2027年8月起用于混合用途，此前是专用于一般计税方法计税项目，那么你公司无需对该设备2026年度已抵扣的进项税额进行调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">但自2027年8月该设备用于混合用途后，则需要按照《暂行办法》规定对该设备混合用途期间对应的进项税额进行逐年调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题29】我公司在2026年1月取得一台设备，专用于一般计税方法计税项目，该设备在取得当月计入固定资产科目核算，资产原值800万元，次月开始计提折旧，之后也未进行过资本化改造。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>假如在2032年8月，我公司改变该设备用途，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，请问我公司在2032年8月及以后是否还需调整该设备的进项税额？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：不需要。按照《暂行办法》第九条规定，纳税人取得以下长期资产，用于混合用途的，购进时先全额抵扣进项税额，此后在用于混合用途期间，根据调整年限计算五类不允许抵扣项目对应的不得从销项税额中抵扣的进项税额，逐年调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">（一）2026年1月1日后（含当日），按照会计制度应当开始作为相关资产核算，且原值超过500万元的单项长期资产。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">（二）2025年12月31日前（含当日）已在会计制度上按照相关资产核算且在2026年1月1日后完成资本化改造，完成后原值超过500万元的单项长期资产。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第十七条规定，增值税法实施条例第二十五条第二项的调整年限按照以下规定执行：\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">（一）不动产、土地使用权，为20年。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">（二）飞机、火车、轮船，为10年。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">（三）其他长期资产，为5年。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">纳税人取得第九条第一项规定的长期资产，其调整年限从长期资产取得或资本化改造完成，且原值超过500万元后首次计提折旧或者摊销的当月开始计算。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">纳税人取得第九条第二项规定的长期资产，其调整年限从2026年以后资本化改造完成，且原值超过500万元后首次计提折旧或者摊销的当月开始计算。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">从你公司描述的情况看，该设备属于《暂行办法》第九条第一项规定的长期资产。按照《暂行办法》第十七条的规定，截至2032年8月该设备调整年限已满5年，此后再用于混合用途时，无需调整进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>八、长期资产的进项税额转出或转入\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题30】我公司为按月申报的增值税一般纳税人，在2026年1月取得一台设备，专用于一般计税方法计税项目，取得的增值税专用发票上列明的金额为200万元，进项税额26万元已勾选抵扣。该设备在取得当月计入固定资产科目核算。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>假如在2026年8月，我公司改变该设备用途，专用于简易计税方法计税项目，且截至2026年8月期初，已按会计制度对该项设备累计计提折旧10万元。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>请问我公司应如何计算不得抵扣的进项税额？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>按照《暂行办法》第七条规定，纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，发生增值税法实施条例第十九条规定的非正常损失，或者用途改变，专用于五类不允许抵扣项目的，按照下列公式在发生非正常损失或者用途改变的当月计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">不得抵扣的进项税额＝长期资产对应的进项税额×净值率\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">净值率＝当月期初长期资产净值\u002F长期资产原值×100%\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">由于该长期资产在进项税额抵扣后发生用途改变，应按照第七条规定，在发生用途改变的当月（2026年8月）计算不得抵扣进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第一步，计算当月期初长期资产净值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">因该长期资产原值在500万元以下，属于《暂行办法》第九条规定以外的长期资产，应按照第十二条规定，以会计制度计提折旧后的余额作为该长期资产净值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">当月期初长期资产净值=200-10=190万元。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第二步，计算净值率。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">净值率=当月期初长期资产净值\u002F长期资产原值×100%=190\u002F200×100%=95%\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第三步，计算不得抵扣的进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">不得抵扣的进项税额＝长期资产对应的进项税额×净值率=26×95%=24.7万元。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">因此，你公司应在2026年9月办理2026年8月所属期增值税纳税申报时，将不得抵扣的进项税额24.7万元，填列至增值税纳税申报表进项税额转出相应栏次。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题31】我公司在2026年3月建成一栋大楼作为职工食堂使用（集体福利项目），固定资产入账价值436万元，共取得进项税额36万元未勾选抵扣。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>假如在2029年4月，我公司将该栋大楼改为行政办公用房，专用于一般计税方法计税项目，至2029年4月期初，我公司按会计制度对该栋大楼累计计提折旧60万元。请问我公司应当如何计算该栋大楼对应的可抵扣进项税额？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：按照《暂行办法》第八条规定，纳税人取得长期资产，专用于五类不允许抵扣项目后发生用途改变，专用于一般计税方法计税项目，或者既用于一般计税方法计税项目，又用于五类不允许抵扣项目的（以下统称混合用途），按照下列公式在用途改变的当月计算可抵扣进项税额：\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">可抵扣的进项税额＝长期资产对应的进项税额×净值率\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">由于你公司该项长期资产在专用于五类不允许抵扣项目后发生用途改变，改为专用于一般计税方法计税项目。按照第八条规定应在用途改变的当月（2029年4月）计算可抵扣进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第一步，计算当月期初长期资产净值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">因该长期资产原值在500万元以下，属于《暂行办法》第九条规定以外的长期资产，应按照第十二条规定，以会计制度计提折旧后的余额作为该长期资产净值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">当月期初长期资产净值=436-60=376万元。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第二步，计算净值率。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">净值率=当月期初长期资产净值\u002F长期资产原值×100%=376\u002F436×100%=86.2%\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第三步，计算可抵扣的进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">可抵扣的进项税额=长期资产对应的进项税额×净值率=36×86.2%=31.0万元。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">因此，该栋大楼用途改变当月可抵扣的进项税额为31.0万元。\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>九、长期资产的资本化改造\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题32】我公司在2025年11月取得一栋大楼，用于办公和职工食堂。大楼取得当月计入固定资产，资产原值300万元，对应进项税额27万元已按规定勾选抵扣。2026年5月，该栋大楼完成资本化改造，资本化改造支出为400万元，对应进项税额为36万元。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>资本化改造完成后，该栋大楼原值调整为600万元，且用途未发生改变，请问我公司需要纳入分期调整的进项税额是多少？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：按照《暂行办法》第十五条规定，除本条第二款规定外，第十四条第一项所称需要调整的长期资产对应的进项税额，是指第四条规定的长期资产对应的进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第九条第二项规定的长期资产，需要调整的进项税额为该项资本化改造支出对应的进项税额。资本化改造支出以外部分对应的进项税额，按照第十条、第十二条的规定单独调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>从你公司描述的情况看，该栋大楼属于《暂行办法》第九条第二项规定的长期资产。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">因此，你公司此项长期资产用于混合用途，需按规定调整的进项税额为资本化改造支出对应的进项税额36万元。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题33】我公司在2026年5月取得一座仓库，原值400万元，对应进项税额36万元已勾选抵扣。该仓库用于一般计税方法计税项目，在取得当月列入固定资产核算，次月开始计提折旧。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>假如在2027年1月我公司已按会计制度对该仓库累计计提折旧10万元，同时对该仓库进行资本化改造，2027年7月资本化改造完成，次月开始计提折旧，发生改造支出200万元（不含税），对应的进项税额18万元已勾选抵扣完毕。改造后该仓库用于混合用途，确定原值为590万元。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>请问若我公司将该仓库用于混合用途，需要调整的长期资产对应的进项税额如何确定？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：按照《暂行办法》第十五条第一款的规定，第十四条第一项所称需要调整的长期资产对应的进项税额，是指第四条规定的长期资产对应的进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">具体是指长期资产原值所对应的增值税扣税凭证列明、计算或者包含的进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">从你公司描述的情况看，你公司资本化改造后的仓库属于《暂行办法》第九条第一项规定的长期资产。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">按照上述规定，你公司需要调整的长期资产对应的进项税额为该仓库资本化改造后，重新确定原值590万元所对应的进项税额53.1万元。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">具体如下：\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第一步，确定资本化改造支出以外部分当月期初净值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">当月期初净值=400-10=390万元\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第二步，确定资本化改造支出以外部分对应的可抵扣进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">可抵扣进项税额=长期资产对应的进项税额×净值率=36×390\u002F400=35.1万元\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第三步，确定需要调整的长期资产对应的进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">35.1+18=53.1万元\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>十、长期资产的停止使用\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题34】我公司在2026年5月取得一台二手设备，取得的增值税专用发票上列明的金额为1000万元，已抵扣对应进项税额130万元。设备当月投入使用并计入固定资产，各月均用于混合用途。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>假如在2028年5月，因设备使用寿命到期，无法通过出售、报废回收等方式获得任何经济价值。由于实际使用年限短于《暂行办法》第十七条规定的调整年限，请问我公司如何处理该二手设备剩余未调整的进项税额？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：按照《暂行办法》第十六条的规定，按照第十四条规定对长期资产进项税额进行调整时，如果长期资产实际使用年限短于调整年限，应当在停止使用当月所对应的纳税申报期，将剩余未调整的进项税额并入当年混合用途期间进行一次性调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>从你公司描述的情况看，该二手设备属于《暂行办法》第九条第一项规定的长期资产。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">因此，按照上述规定，你公司应在二手设备停止使用当月所对应的纳税申报期，将剩余未调整的进项税额并入当年混合用途期间进行一次性调整。其中，计算当年混合用途期间进项税额分期调整基数时，应将剩余调整年限月份数并入当年混合用途月份数后，按照《暂行办法》第十四条相关公式进行计算调整。\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>十一、长期资产的处置\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题35】我公司于2025年1月取得一栋办公楼用于行政办公和职工食堂，属于混合用途的长期资产，资产原值600万元，已全额抵扣对应进项税额。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>2026年4月因业务战略调整，将该办公楼整体出售，适用一般计税方法。请问我公司申报时是否需要对该办公楼对应的进项税额进行调整？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：不需要。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">按照《暂行办法》第二十条规定，纳税人整体处置单项长期资产，应当在处置时按照第七条、第八条及相关税收政策规定，对该项资产的进项税额作相应调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>若你公司整体处置上述办公楼时，适用一般计税方法，未发生《暂行办法》第七条、第八条及相关税收政策规定对该办公楼的进项税额作相应调整的情形，那么你公司该办公楼对应已抵扣的进项税额无需进行调整。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题36】我公司在2025年1月取得一幢总装车间，取得当月投入使用并计入固定资产，属于《暂行办法》第九条规定以外的长期资产，已全额抵扣对应进项税额。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>2026年6月因发生经营业务调整，准备整体处置总装车间，用于免征增值税项目，请问总装车间在整体处置时，已全额抵扣的进项税额需如何处理？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：按照《暂行办法》第二十条规定，纳税人整体处置单项长期资产，应当在处置时按照第七条、第八条及相关税收政策规定，对该项资产的进项税额作相应调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">从你公司描述的情况看，总装车间在整体处置时用于免征增值税项目，因此，按照上述规定，你公司已全额抵扣的进项税额需按照第七条及相关税收政策规定对进项税额作相应调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题37】我公司因业务调整，在2026年6月对自行建造的一栋用于混合用途且在调整年限内的商场大楼的部分楼层对外出售，剩余楼层仍用于混合用途，请问我公司应如何确定剩余待调整的进项税额？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">答：按照《暂行办法》第二十一条规定，纳税人部分处置单项长期资产，应当在处置时按照会计制度确认的账面价值确定长期资产处置部分和剩余部分的比例，根据处置部分的比例，在处置时按照第七条、第八条及相关税收政策规定，对处置资产的进项税额作相应调整。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">纳税人在调整年限内部分处置实行分期调整方法的单项长期资产，还应当在部分处置后，以剩余待调整的进项税额为第十四条规定的需要调整的长期资产对应的进项税额，在剩余调整年限内，按照《暂行办法》相关规定继续执行。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">因此，若你公司部分处置该栋商场大楼时，应按照会计制度确认的账面价值确定长期资产处置部分和剩余部分的比例，并以剩余部分的比例计算剩余待调整的进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题38】我公司在2026年1月取得一栋厂房，专用于简易计税方法计税项目，取得增值税专用发票上列明的销售额为1000万元，对应进项税额90万元未勾选抵扣。该厂房取得当月计入固定资产核算，入账价值1090万元，2026年2月开始计提折旧。假如在2026年8月我公司因业务调整，处置部分厂房，厂房处置后剩余部分仍专用于简易计税方法计税项目。按照会计制度确认的账面价值确定的厂房处置部分比例为20%。厂房处置时采用一般计税方法，我公司于处置当月勾选认证上述对应进项税额90万元。请问我公司处置该厂房应如何调整对应的进项税额？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>你公司处置部分厂房，应当在处置时按照会计制度确认的账面价值确定处置部分和剩余部分的比例，根据处置部分的比例，在处置时按照《暂行办法》第七条、第八条及相关税收政策规定，计算处置厂房时应调整的进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第一步，计算该厂房处置部分原值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">该项厂房处置部分原值=该项长期资产原值×处置部分比例=1090×20%=218万元\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第二步，计算2026年8月期初该项长期资产处置部分净值。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">2026年8月期初该厂房处置部分净值=长期资产原值×（1−已取得长期资产月份数\u002F[调整年限×12]）=218×（1−6\u002F[20×12]）=212.6万元\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第三步，计算2026年8月期初该厂房处置部分净值率。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">净值率=当月期初长期资产净值\u002F长期资产原值×100%=212.6\u002F218×100%=97.5%\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第四步，该厂房处置部分原值对应的进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">该厂房处置部分原值对应的进项税额=长期资产原值对应的进项税额×处置部分比例=90×20%=18万元\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">第五步，计算处置时可抵扣的进项税额。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">按照《暂行办法》第八条规定，应该按照下列公式在用途改变的当月计算可抵扣进项税额：\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">可抵扣进项税额=长期资产部分原值对应的进项税额×净值率=18×97.5%=17.6万元\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>因此，你公司应当在2026年9月办理税款所属期8月的增值税纳税申报时，将增值税扣税凭证列明的进项税额90万元填列至增值税纳税申报表进项税额相关栏次，同时将不得抵扣的进项税额72.4万元（=90万元-17.6万元）填列至增值税纳税申报表进项税额转出相关栏次。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>十二、长期资产的抵扣台账\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题39】我公司属于增值税一般纳税人，请问是否一定要设置长期资产进项税额抵扣台账？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>《暂行办法》第二十三条规定，纳税人应当按照规定设置长期资产进项税额抵扣台账，记录原值超过500万元的单项长期资产的取得、使用、处置，以及进项税额抵扣情况，并如实准确办理纳税申报。你公司应当按照上述规定设置长期资产进项税额抵扣台账。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>【问题40】按照《暂行办法》规定，纳税人应当按照规定设置长期资产进项税额抵扣台账，记录原值超过500万元的单项长期资产的取得、使用、处置，以及进项税额抵扣情况，并如实准确办理纳税申报。请问税务部门能否给予便利化服务措施，帮助我公司减轻核算负担？\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>答：\u003C\u002Fstrong>为便于纳税人更好记录长期资产使用状态，核算进项税额抵扣情况，国家税务总局根据《暂行办法》规定在税收信息系统中设置了“长期资产进项税额抵扣台账”功能，供纳税人自愿选择使用。你公司可通过电子税务局“我要办税—税费申报及缴纳—长期资产管理-长期资产进项税额抵扣台账”路径，在“长期资产进项税额抵扣台账”模块中按要求完成相关长期资产信息录入。\u003C\u002Fp>\u003Chr\u002F>\u003Cp style=\"text-align: start;\">\u003Cstrong>编者注：\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: start;\">《长期资产进项税额抵扣暂行办法》涉及企业固定资产、无形资产和不动产的全生命周期税务处理，实务中容易混淆的细节很多——混合用途的净值计算、资本化改造后的调整年限重算、部分处置时待调整进项税额的分摊等，建议收藏本文随时查阅。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: start;\">如需查询《暂行办法》原文及其他相关增值税政策，可使用\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fai.ayoukeji.cn\u002F\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cstrong>阿优精灵智能法规库\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>，10万+条税费法规免费检索，AI智能问答3秒出解读和法规来源。企业日常税务管理中，也可通过\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fwww.ayoukeji.cn\u002Fproduct\u002FintelligentTaxation\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cstrong>阿优精灵税务风控\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>对进项税额抵扣情况进行智能检测，避免漏抵或多抵风险。\u003C\u002Fp>","2026年1月1日起，《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（财政部税务总局公告2026年第15号）正式施行。企业取得的不动产、设备、无形资产等长期资产，进项税额如何抵扣、何时转出、怎样分期调整？混合用途的资产净值怎么算？资本化改造后要不要重新计算调整年限？近日，国家税务总局货物和劳务税司发布了《长期资产进项税额抵扣政策即问即答（40问）》，以场景化问答形式，覆盖了长期资产从取得、使用到处置全链条的进项税额处理规则。无论是财务人员日常报税，还是汇算清缴时的进项税额调整，这份指引都值得收藏备查。长期资产进项税额抵扣政策即问即答（2026年7月）国家税务总局货物和劳务税司一、长期资产的范围【问题1】我公司了解到国家自2026年1月1日开始施行长期资产进项税额抵扣政策，请问该政策中所指的长期资产如何确定？具体内容包括哪些？答：按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（财政部税务总局公告2026年第15号发...","2026-08-06 16:19:39",1786005743,"新闻中心",{"code":4,"msg":5,"data":18},{"data":19,"total":71,"pageSize":72,"pageNum":73,"type":74},[20,22,32,42,52,61],{"id":7,"type":8,"se_keyword":9,"se_description":9,"img":10,"title":11,"content":12,"description":13,"status":4,"create_time":14,"update_time":21,"deleted":4},"2026-08-06 16:42:23",{"id":23,"type":8,"se_keyword":24,"se_description":25,"img":26,"title":27,"content":28,"description":29,"status":4,"create_time":30,"update_time":31,"deleted":4},613,"智能法规库,税法查询,法规免费检索,税法AI解读,政策有效性查询,财税工具,阿优精灵","阿优精灵智能法规库正式上线，收录10万+条税费法规，免费检索原文、核验政策有效性、AI智能解读。由中税网（成都）税务师事务所联合开发，即开即用。","https:\u002F\u002Fcloud.ayoukeji.cn\u002F17ecb20385acacbec0f97c3895e6261d.png","阿优精灵智能法规库正式上线：10万+税费法规免费查，AI解读同步开放","\u003Cp>对于每天和税法打交道的财务、税务师和企业管理者来说，找到一个\"查得到、看得懂、靠得住\"的法规查询工具，一直不是件容易的事。官网权威但检索体验差，商业数据库好用但价格不低，搜索引擎方便但结果真伪难辨。\u003C\u002Fp>\u003Cp>正是为了解决这个问题，阿优科技与中税网（成都）税务师事务所联合开发了「阿优精灵智能法规库」——收录10万+条税费法规，支持全文免费检索、政策有效性核验和AI智能解读。用户访问\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fai.ayoukeji.cn\u002F\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cstrong> ai.ayoukeji.cn \u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>即可直接使用。\u003C\u002Fp>\u003Ch2>一、产品定位：从\"查得到\"到\"看得懂\"\u003C\u002Fh2>\u003Cp>当前，税法法规的查询体验存在明显断层：国家税务总局官网权威但检索不够便捷，第三方商业数据库专业但收费不菲，搜索引擎结果则面临时效性和准确性难以保证的问题。对于中小企业的财务人员和独立执业的税务师而言，\"快速、准确地查到一条法规并确认其有效性\"这一基础需求，长期未被很好满足。\u003C\u002Fp>\u003Cp>阿优精灵智能法规库的定位即围绕这一需求展开——\u003Cstrong>不只是\"给你一篇原文\"，而是\"帮你找到依据，并用你能理解的方式讲清楚\"\u003C\u002Fstrong>。\u003C\u002Fp>\u003Cp>平台提供两条核心路径：\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>法规检索\u003C\u002Fstrong>覆盖全国人大、国务院、财政部、国家税务总局等权威来源的10万+条税费法规，支持按文号精确搜索、按关键词模糊匹配、按税种或发文机关分类浏览。每条法规均标注施行日期，支持原文全文阅读。\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>AI智能问答\u003C\u002Fstrong>：基于法规知识库的自然语言问答能力。用户以日常提问的方式输入税法问题，系统从知识库中检索相关法规，生成通俗化回答，并逐条标注法规名称与文号来源，用户可点击原文核实。\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>两条路径互为补充：查具体文号时用检索，不确定该查什么时用AI问答。\u003C\u002Fp>\u003Ch2>二、AI问答的技术底座：10万+知识库，杜绝\"AI幻觉\"\u003C\u002Fh2>\u003Cp>当前通用AI大模型在回答专业领域问题时，\"编造信息\"是一个普遍存在的风险。在财税领域，一个虚构的法规文号或一个不存在的优惠条款，可能导致实际的经济损失与合规风险。\u003C\u002Fp>\u003Cp>阿优精灵AI问答的差异化策略在于 \u003Cstrong>\"每一条回答都必须指向真实存在的法规原文\"\u003C\u002Fstrong>。\u003C\u002Fp>\u003Cp>实现这一目标依赖三个层面的技术保障：\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>\u003Cstrong>知识库层面\u003C\u002Fstrong>：10万+条经过结构化处理的税费法规数据，涵盖增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税、税收征管等全税种领域，数据来源均为官方公开发文，持续更新。\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Agentic RAG技术（智能体检索增强生成）\u003C\u002Fstrong>：用户提问后，系统优先在知识库中检索相关法规，再将检索结果作为生成回答的约束依据。回答内容不允许脱离知识库之外的信息。\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>专业审核\u003C\u002Fstrong>：中税网（成都）税务师事务所参与知识库建设与回答逻辑的审核，确保引用依据的准确性和解答口径的专业性。即工具负责高效检索和辅助分析，最终专业判断仍由使用者做出。\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Ch2>三、三大核心场景\u003C\u002Fh2>\u003Cp>阿优精灵智能法规库针对不同用户角色，提供差异化的使用路径：\u003C\u002Fp>\u003Ch3>场景一：企业财务人员的政策速查\u003C\u002Fh3>\u003Cp>日常报销、账务处理、纳税申报中，财务人员需要频繁确认政策口径。例如：\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>\"差旅费中的住宿费和餐费，增值税进项税额抵扣标准是什么？\" \"小规模纳税人2026年增值税优惠政策有哪些？\"\u003C\u002Fblockquote>\u003Cp>\u003Cimg src=\"https:\u002F\u002Fcloud.ayoukeji.cn\u002Febce6332f42694684058b0ad9d7548ea.png\" alt=\"\" data-href=\"\" style=\"width: 100%;\"\u002F>\u003C\u002Fp>\u003Cp>通过AI问答输入自然语言问题，系统即时返回答案要点，并标注法规依据，省去在不同平台间切换查找的时间。\u003C\u002Fp>\u003Ch3>场景二：税务师\u002F顾问的法规核验\u003C\u002Fh3>\u003Cp>出具税务鉴证报告、提供咨询服务时，需要确认引用的法规是否现行有效。例如：\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>\"财税〔2019〕13号文件目前是否还有效？\" \"增值税法实施后，小规模纳税人认定标准有调整吗？\"\u003C\u002Fblockquote>\u003Cp>\u003Cimg src=\"https:\u002F\u002Fcloud.ayoukeji.cn\u002Fc2b9db8459aee203b14b97ed96c11bba.png\" alt=\"\" data-href=\"\" style=\"width: 100%;\"\u002F>\u003C\u002Fp>\u003Cp>通过法规检索功能，按文号或关键词搜索，直接查看法规全文及有效性状态。AI问答功能同步给出替代规则和合规建议。\u003C\u002Fp>\u003Ch3>场景三：中小企业管理者的政策理解\u003C\u002Fh3>\u003Cp>企业管理者不需要精通税法细节，但需要了解政策对公司经营的实质影响。例如：\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>\"我们公司属于小型微利企业，企业所得税有什么优惠？\" \"研发费用加计扣除，哪些费用能算进去？\"\u003C\u002Fblockquote>\u003Cp>\u003Cimg src=\"https:\u002F\u002Fcloud.ayoukeji.cn\u002F5e7d8baec2cfc8a432e559506a3bafb5.png\" alt=\"\" data-href=\"\" style=\"width: 100%;\"\u002F>\u003C\u002Fp>\u003Cp>AI问答将专业术语转换为通俗表达，帮助管理者快速建立对政策框架的理解，辅助经营决策。\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cbr>\u003C\u002Fp>\u003Ch2>四、产品信息与使用方式\u003C\u002Fh2>\u003Cp>\u003Cstrong>产品名称\u003C\u002Fstrong>：阿优精灵智能法规库（含AI税法问答）\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>开发单位\u003C\u002Fstrong>：四川阿优科技有限公司\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>联合开发\u003C\u002Fstrong>：中税网（成都）税务师事务所\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>核心数据\u003C\u002Fstrong>：\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>法规总量：10万+条\u003C\u002Fli>\u003Cli>覆盖范围：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税、税收征管等全税种\u003C\u002Fli>\u003Cli>数据来源：全国人大、国务院、财政部、国家税务总局等官方渠道公开发文\u003C\u002Fli>\u003Cli>更新频率：持续更新\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>\u003Cstrong>使用方式\u003C\u002Fstrong>：\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>访问 ai.ayoukeji.cn\u003C\u002Fli>\u003Cli>手机号注册\u002F登录（支持验证码一键登录）\u003C\u002Fli>\u003Cli>通过导航栏切换「\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fai.ayoukeji.cn\u002F\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">法规库\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>」进行关键词或文号检索，或切换「\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fai.ayoukeji.cn\u002Fai-assistant.html\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">AI税法解读\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>」使用AI问答\u003C\u002Fli>\u003Cli>支持PC端和移动端访问\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Ch2>五、与阿优精灵智能税务平台的关系\u003C\u002Fh2>\u003Cp>阿优精灵智能法规库是「阿优精灵」产品矩阵的重要组成部分，与\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fwww.ayoukeji.cn\u002Fproduct\u002FintelligentTaxation\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cstrong>阿优精灵智能税务平台\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>形成协同：\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>智能法规库\u003C\u002Fstrong>：提供免费的法规查阅与AI解读，作为财税从业者的日常工具和流量入口。\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>智能税务平台\u003C\u002Fstrong>：围绕企业税务工作的核心场景，集成法规智能解读、涉税风险监测、税务审计辅助、汇算清缴、全税种审核等多项智能化能力，帮助企业和税务师事务所提升税务管理效率与合规水平。平台功能持续迭代，更多税务工作模块将陆续上线。\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>\u003Cem>本新闻稿中提及的产品功能以实际版本为准。AI问答功能输出的内容仅供参考，不构成专业税务意见。\u003C\u002Fem>\u003C\u002Fp>","对于每天和税法打交道的财务、税务师和企业管理者来说，找到一个\"查得到、看得懂、靠得住\"的法规查询工具，一直不是件容易的事。官网权威但检索体验差，商业数据库好用但价格不低，搜索引擎方便但结果真伪难辨。正是为了解决这个问题，阿优科技与中税网（成都）税务师事务所联合开发了「阿优精灵智能法规库」——收录10万+条税费法规，支持全文免费检索、政策有效性核验和AI智能解读。用户访问ai.ayoukeji.cn即可直接使用。一、产品定位：从\"查得到\"到\"看得懂\"当前，税法法规的查询体验存在明显断层：国家税务总局官网权威但检索不够便捷，第三方商业数据库专业但收费不菲，搜索引擎结果则面临时效性和准确性难以保证的问题。对于中小企业的财务人员和独立执业的税务师而言，\"快速、准确地查到一条法规并确认其有效性\"这一基础需求，长期未被很好满足。阿优精灵智能法规库的定位即围绕这一需求展开——不只是\"给你一篇原文\"，而是...","2026-08-03 11:08:49","2026-08-03 12:01:40",{"id":33,"type":8,"se_keyword":34,"se_description":35,"img":36,"title":37,"content":38,"description":39,"status":4,"create_time":40,"update_time":41,"deleted":4},612,"AI智能税审,智能税务审核,税务风险管理,税审智能助手,财税数字化,企业税务合规,AI税务平台","阿优精灵智能税审智能体结合AI技术与财税业务场景，辅助完成税务数据核对、智能查数、风险分析及报告生成，帮助企业财务团队和财税服务机构提升税务审核效率，实现智能化税务管理。","https:\u002F\u002Fcloud.ayoukeji.cn\u002F6af7b003d625244c0d397bf5b583e588.png","AI正在进入税务审核场景，阿优精灵智能税审助力财税工作效率提升","\u003Ch2 style=\"text-align: justify;\">税务审核数字化升级，从人工经验驱动走向AI辅助协同\u003C\u002Fh2>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify;\">随着企业经营规模不断扩大，财务数据量持续增长，以及税收监管体系不断数字化，税务审核工作正在面临新的挑战。传统税审模式中，税务人员通常需要围绕企业账簿、财务报表、申报数据、发票资料等大量业务信息开展审核工作。在实际项目执行过程中，数据整理、资料查找、账表核对、底稿编制等基础环节往往占据大量时间，也对税务人员的专业经验和执行效率提出了较高要求。尤其是在企业业务复杂度不断提升的背景下，单纯依靠人工逐项检查，很难同时满足审核效率、风险识别以及项目交付质量等多方面需求。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify;\">如何利用人工智能技术辅助税务人员处理重复性、标准化工作，同时释放专业人员在风险判断和业务分析方面的价值，正在成为财税行业数字化发展的重要方向。基于这一行业需求，阿优精灵推出\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fwww.ayoukeji.cn\u002Fproduct\u002FintelligentTaxation\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cstrong>智能税审智能体\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>，通过AI技术能力与财税业务流程结合，辅助企业财务团队及财税服务机构完成数据核对、智能查数、风险分析以及税务报告编制，推动税务审核工作向更加智能、高效的方向发展。\u003C\u002Fp>\u003Ch2 style=\"text-align: justify;\">从“人工查找数据”到“AI辅助分析”，税审流程正在发生变化\u003C\u002Fh2>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify;\">在传统税务审核过程中，数据处理一直是基础但耗时的重要环节。例如，在开展企业税务审核时，税务人员需要从序时账、明细账、财务报表、发票数据等多个资料来源中提取相关信息，并根据审核要求完成交叉比对。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify;\">过去，这一过程高度依赖人工经验：税务人员需要判断哪些数据需要关注，哪些科目存在异常，哪些业务需要进一步核查。随着AI技术的发展，税审工作的部分流程正在具备智能化升级空间。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify;\">通过对财税数据的理解与分析，AI可以辅助完成数据整理、信息匹配、异常提示等工作，让税务人员减少重复操作，将更多精力投入到专业判断和风险处理环节。\u003C\u002Fp>\u003Ch2 style=\"text-align: justify;\">阿优精灵智能税审智能体，辅助完成税务审核关键环节\u003C\u002Fh2>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify;\">阿优精灵智能税审智能体围绕税务审核过程中的真实业务需求进行设计，通过AI能力辅助税务人员提升审核效率。该智能体目前主要覆盖数据核对、智能查数以及专业报告辅助生成三个核心场景：\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>1. 数据核对：辅助发现账表之间的数据差异\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify;\">税务审核过程中，不同来源的数据之间是否保持一致，是判断企业涉税风险的重要基础。阿优精灵智能税审智能体支持对企业财务数据与税务资料进行关联分析，通过核对序时账、明细账、申报表、发票数据等信息，辅助发现可能存在的数据差异。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify;\">例如，在增值税审核场景中，系统可以辅助关注销项税额、进项税额转出、收入确认跨期等重点事项，并根据分析结果形成差异调节表、异常明细表等结构化内容。通过AI辅助核验，税务人员无需再依靠人工逐项筛查全部数据，可以更快速定位需要进一步分析的业务事项。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>2. 智能查数：快速定位企业财务资料中的关键数据\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify;\">在税审项目执行过程中，查找数据往往是重复性较高的工作。面对企业多年积累的大量财务资料，税务人员可能需要花费较长时间定位某一科目发生额、某一期间收入数据，或者某项业务相关的财务记录。阿优精灵智能税审智能体支持通过自然语言方式提出查询需求，辅助从企业财务资料中提取相关信息。例如：\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli style=\"text-align: justify;\">查询某期间管理费用科目及发生金额；\u003C\u002Fli>\u003Cli style=\"text-align: justify;\">提取年度营业收入数据；\u003C\u002Fli>\u003Cli style=\"text-align: justify;\">统计研发费用辅助账中的加计扣除金额。\u003C\u002Fli>\u003Cli style=\"text-align: justify;\">通过降低数据查找成本，帮助税务人员提升项目执行效率。\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>03 报告生成：辅助提升税审成果交付效率\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify;\">税务审核不仅需要发现问题，还需要形成专业化的审核成果。在传统模式下，税务人员需要根据审核结果整理分析过程、风险事项以及优化建议，并形成符合业务要求的税务报告。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify;\">阿优精灵智能税审智能体能够基于审核数据和分析结果，辅助生成税务自查报告、风险分析报告等专业文档内容。系统可以围绕企业基本情况、审核范围、关键发现、风险说明以及专业建议等内容进行整理，帮助税务人员减少报告编制过程中的重复工作，提高项目交付效率。\u003C\u002Fp>\u003Ch2 style=\"text-align: justify;\">AI不会替代税务专业人员，而是成为专业工作的智能伙伴\u003C\u002Fh2>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify;\">税务工作的核心价值始终来自专业人员对于业务场景、税收政策以及风险事项的综合判断。AI智能税审的价值，并不是替代税务人员完成全部审核工作，而是通过技术能力辅助处理大量重复性、规则化工作，让专业人员能够更加关注复杂业务分析和风险判断。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify;\">未来，随着人工智能技术进一步融入财税行业，税务工作模式将逐渐从传统人工驱动，转向人工经验与AI能力协同的新模式。阿优精灵将持续探索AI技术在税务场景中的应用，通过智能税务平台和AI智能体能力，帮助企业财务团队与财税服务机构提升数字化管理能力，实现更加高效、规范、智能的税务工作方式。\u003C\u002Fp>","税务审核数字化升级，从人工经验驱动走向AI辅助协同随着企业经营规模不断扩大，财务数据量持续增长，以及税收监管体系不断数字化，税务审核工作正在面临新的挑战。传统税审模式中，税务人员通常需要围绕企业账簿、财务报表、申报数据、发票资料等大量业务信息开展审核工作。在实际项目执行过程中，数据整理、资料查找、账表核对、底稿编制等基础环节往往占据大量时间，也对税务人员的专业经验和执行效率提出了较高要求。尤其是在企业业务复杂度不断提升的背景下，单纯依靠人工逐项检查，很难同时满足审核效率、风险识别以及项目交付质量等多方面需求。如何利用人工智能技术辅助税务人员处理重复性、标准化工作，同时释放专业人员在风险判断和业务分析方面的价值，正在成为财税行业数字化发展的重要方向。基于这一行业需求，阿优精灵推出智能税审智能体，通过AI技术能力与财税业务流程结合，辅助企业财务团队及财税服务机构完成数据核对、智能查数、风险分析...","2026-07-28 09:58:22","2026-07-28 09:59:03",{"id":43,"type":8,"se_keyword":44,"se_description":45,"img":46,"title":47,"content":48,"description":49,"status":4,"create_time":50,"update_time":51,"deleted":4},611,"AI智能税务,智能税务平台,税务风险管理,税务风险预警,企业税务合规,税务监管趋势,税务大数据监管,涉税风险识别,税务风险防控,金税四期","2026年下半年税务监管持续加强，数据分析成为风险识别的重要方式。本文解析重点行业涉税风险趋势，探索企业如何借助AI智能税务能力，实现风险提前识别与主动管理。","https:\u002F\u002Fcloud.ayoukeji.cn\u002F82160744b896adb3d129f7f3ea37cfcd.png","税务监管进入智能化时代：企业如何利用AI提升税务风险管理能力？","\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">2026年上半年已经结束。伴随着税收数字化监管持续深化，下半年税务监管重点也逐渐受到企业关注。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">过去，企业面对税务检查，更多依赖财务人员整理资料、解释业务、被动响应。但随着全电发票、数据共享以及跨部门信息协同不断推进，税务监管正在发生变化：\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">税务风险不再只是某一张发票、某一本账的问题，而是企业经营数据之间是否匹配的问题。收入、发票、资金、合同、业务流程之间的关联关系，正在成为税务风险识别的重要依据。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">从近期重点关注行业可以发现，无论是直播电商、医美、建筑、外贸，还是高新技术企业，监管关注点都逐渐集中在一个方向：\u003Cstrong>业务真实性与财税数据一致性。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Ch2 style=\"text-align: justify; line-height: 2;\">从直播电商到高新企业，监管关注点正在发生变化\u003C\u002Fh2>\u003Ch3 style=\"text-align: justify; line-height: 1.5;\">01 直播电商：平台数据正在成为新的风险识别依据\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">过去，部分电商企业认为，只要账面收入和申报数据能够匹配，就能够降低风险。但随着平台经营数据逐步纳入监管视野，企业经营情况正在变得更加透明。对于直播带货、MCN机构而言，真正需要关注的不只是发票，而是平台订单数据、佣金结算、资金流水、申报收入之间是否能够形成完整闭环。一些典型风险包括：平台成交金额与企业申报收入存在明显差异；主播佣金通过个人账户结算；多主体拆分经营规避监管；刷单业务未进行合理财税处理。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">近年来，直播行业涉税合规问题持续受到关注，税务部门也针对主播收入、佣金结算、企业用工等场景开展风险辅导。对于企业而言，未来面对的不只是“有没有发票”，而是：\u003Cstrong>你的经营数据是否能够解释你的申报数据。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify; line-height: 1.5;\">02 医美行业：高收入、高现金流场景成为风险关注点\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">医美行业具有客单价高、服务链条复杂等特点。在实际经营过程中，一些企业容易出现：收入确认不完整、个人账户收款、费用真实性不足等问题。例如：某医美机构通过个人账户收取部分客户费用，账面收入明显低于实际经营规模；同时，通过虚构推广服务、咨询费用增加成本，降低企业利润。这类问题的核心，并不是单一票据问题，而是：\u003Cstrong>资金流与业务流无法形成合理解释。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify; line-height: 1.5;\">03 建筑行业：长期存在的业务真实性挑战\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">建筑、劳务、建材行业一直是税务风险管理重点领域。原因在于项目周期长、参与主体多、业务链条复杂。例如：某工程企业在项目施工过程中，通过虚列人工成本、取得不符合实际业务的发票降低利润。表面看，是成本凭证问题。进一步分析，会涉及项目真实性、人员真实性、资金流向、供应链关系。因此，建筑企业税务管理越来越需要从单点审核走向全过程数据管理。\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify; line-height: 1.5;\">04 高新技术企业：税收优惠背后的真实性审核\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">近年来，高新技术企业和研发费用加计扣除政策持续支持企业创新发展。与此同时，税务监管也更加关注优惠政策是否真实适用。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">部分企业可能存在：研发人员资料不完整、研发项目与实际经营不匹配、研发费用归集不规范、研发材料采购缺乏业务支撑。对于享受税收优惠的企业来说：优惠政策本身不是风险来源。真正的风险来自：\u003Cstrong>企业是否具备完整、真实、可验证的业务证据链。\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fp>\u003Ch2 style=\"text-align: justify; line-height: 2.5;\">监管方式变化背后：企业需要重新认识税务风险\u003C\u002Fh2>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">从这些行业案例可以发现，当前税务风险管理正在发生三个变化：\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify; line-height: 1.5;\">第一，风险识别从人工抽查走向数据分析\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">过去：发现问题 → 检查账簿，现在：数据异常 → 风险分析 → 精准核查\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify; line-height: 1.5;\">第二，风险判断从单一财务数据走向业务数据融合\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">过去关注：发票有没有。现在关注：发票、合同、资金、业务是否一致。\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify; line-height: 1.5;\">第三，税务管理从事后处理走向提前预警\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">过去：发现风险后补救。未来：在申报前发现问题。\u003C\u002Fp>\u003Ch2 style=\"text-align: justify; line-height: 2.5;\">AI正在成为企业税务风险管理的新工具\u003C\u002Fh2>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; text-align: justify; line-height: 1.5;\">面对更加精细化的监管环境，传统依靠人工周期性检查的方式，越来越难覆盖复杂业务场景。企业需要的不只是一个记账工具，而是一套能够理解业务、分析数据、辅助判断的智能税务能力。阿优精灵智能税务平台，围绕企业真实税务管理场景，通过AI智能体能力，帮助企业完成税法政策分析、财税数据核查、涉税风险识别、税务分析辅助让企业从“风险发生后的处理”，逐步转向“风险发生前的管理”。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-indent: 2em; line-height: 1.5;\">对于企业而言，未来的税务竞争不仅是账务处理能力的竞争，更是风险识别能力和管理能力的竞争。提前发现问题，比事后解释问题更重要。\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fwww.ayoukeji.cn\u002FaboutUS\u002F\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">阿优科技\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>将持续结合AI技术与专业税务经验，帮助企业建立更加智能、高效、主动的税务管理体系。\u003C\u002Fp>\u003Chr\u002F>\u003Cp>\u003Cspan style=\"color: rgb(91, 100, 114); background-color: rgb(255, 255, 255); font-size: 13px;\">\u003Cstrong>关于阿优新闻中心\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003Cspan style=\"color: rgb(91, 100, 114); background-color: rgb(255, 255, 255); font-size: 13px;\">：我们持续发布财税政策解读、行业风险洞察与AI财税实践内容，助力企业及服务机构提升合规管理水平。本文政策依据来源于国家税务总局公开指引及行业监管动态，仅供参阅，具体以官方发布内容为准。\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fp>","2026年上半年已经结束。伴随着税收数字化监管持续深化，下半年税务监管重点也逐渐受到企业关注。过去，企业面对税务检查，更多依赖财务人员整理资料、解释业务、被动响应。但随着全电发票、数据共享以及跨部门信息协同不断推进，税务监管正在发生变化：税务风险不再只是某一张发票、某一本账的问题，而是企业经营数据之间是否匹配的问题。收入、发票、资金、合同、业务流程之间的关联关系，正在成为税务风险识别的重要依据。从近期重点关注行业可以发现，无论是直播电商、医美、建筑、外贸，还是高新技术企业，监管关注点都逐渐集中在一个方向：业务真实性与财税数据一致性。从直播电商到高新企业，监管关注点正在发生变化01直播电商：平台数据正在成为新的风险识别依据过去，部分电商企业认为，只要账面收入和申报数据能够匹配，就能够降低风险。但随着平台经营数据逐步纳入监管视野，企业经营情况正在变得更加透明。对于直播带货、MCN机构而言，真正...","2026-07-27 17:20:54","2026-07-27 17:24:11",{"id":53,"type":8,"se_keyword":54,"se_description":55,"img":56,"title":57,"content":58,"description":59,"status":4,"create_time":60,"update_time":60,"deleted":4},610,"2026税费政策,增值税法施行,上半年税费政策盘点,增值税起征点,进项税额抵扣,出口退税调整,个税汇算清缴,涉税专业服务信用评价,企业税务合规,金税四期","2026年上半年，增值税法正式施行，配套政策密集出台。本文梳理了与企业经营直接相关的20余项税费政策变化，涵盖增值税起征点调整、进项税额抵扣新规、出口退税变化、个税汇算清缴、涉税专业服务信用评价等核心事项，帮助企业财务人员快速掌握政策要点。","https:\u002F\u002Fcloud.ayoukeji.cn\u002F4902a572e7fb9dca799c3a5670a92232.png","2026年上半年税费政策盘点：增值税法全面落地，企业需关注的20+项变化","\u003Cp>\u003Cstrong>【编者按】\u003C\u002Fstrong> 2026年是增值税法正式施行的元年，也是金税四期全面深化的一年。上半年，财政部、国家税务总局密集出台了40余项税费政策文件，其中增值税配套政策占比最高。对于企业而言，了解这些变化不只是\"知道就行\"——增值税起征点怎么调、进项税额怎么抵、一般纳税人怎么登记，每一条都关系到实实在在的税负和合规成本。本文以中国税务杂志社发布的官方盘点为素材，筛选出与企业经营直接相关的政策，逐项标注影响，供财务人员收藏备查。\u003C\u002Fp>\u003Chr\u002F>\u003Ch2>一、增值税法施行配套政策——上半年最密集的政策调整\u003C\u002Fh2>\u003Cp>2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》正式施行。与之配套，财政部和税务总局在1月集中发布了一系列政策文件，这是上半年企业最需要关注的板块。\u003C\u002Fp>\u003Ch3>1. 增值税起征点标准明确\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>关键变化\u003C\u002Fstrong>：\u003C\u002Fp>\u003Ctable style=\"width: auto;\">\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Cth colSpan=\"1\" rowSpan=\"1\" width=\"205\">计税期间\u003C\u002Fth>\u003Cth colSpan=\"1\" rowSpan=\"1\" width=\"auto\">起征点\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd colSpan=\"1\" rowSpan=\"1\" width=\"auto\">按月纳税（小规模纳税人）\u003C\u002Ftd>\u003Ctd colSpan=\"1\" rowSpan=\"1\" width=\"auto\">月销售额 10万元\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd colSpan=\"1\" rowSpan=\"1\" width=\"auto\">按季纳税（小规模纳税人）\u003C\u002Ftd>\u003Ctd colSpan=\"1\" rowSpan=\"1\" width=\"auto\">季度销售额 30万元\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd colSpan=\"1\" rowSpan=\"1\" width=\"auto\">按次纳税（自然人）\u003C\u002Ftd>\u003Ctd colSpan=\"1\" rowSpan=\"1\" width=\"auto\">每次（日）1000元（此前为500元，提升一倍）\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cblockquote>对企业的影响：小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税的基本框架不变，但按次纳税起征点从500元提升到1000元，对零散用工、临时性服务采购的发票处理有直接影响。此外，自然人出租不动产等6类情形不再适用按次标准，改为适用月销售额10万元标准，实际税负降低。\u003C\u002Fblockquote>\u003Ch3>2. 一般纳税人登记管理新规\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（2026年第2号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>新规明确了登记标准与范围、销售额计算口径、主动调整与追溯调整的登记规则，同时废止了原《增值税一般纳税人登记管理办法》。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对企业的影响：销售额接近一般纳税人登记标准的企业，需要关注新的计算口径——部分此前不被纳入的销售额项目是否会产生影响。未按规定登记的，将面临从滞纳税款之日起的加收滞纳金等后果。\u003C\u002Fblockquote>\u003Ch3>3. 进项税额抵扣规则明确\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（2026年第13号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>系统规定了进项税额抵扣规则，包括资产重组对应的抵扣处理、纳税义务发生时间的界定等。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对企业的影响：这是增值税法的核心落地规则之一。企业需要关注——某些此前存在争议的抵扣项目，新规下是否有明确结论；资产重组中涉及的进项税额结转问题，有了更清晰的操作指引。\u003C\u002Fblockquote>\u003Ch3>4. 增值税预缴税款管理\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《财政部 税务总局关于发布〈增值税预缴税款管理办法〉的公告》（2026年第14号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>明确了纳税人需预缴增值税的五类主要情形及对应的预征率和计算方法。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对企业的影响：跨地区经营、房地产业、建筑业等涉及预缴的场景较多，新的预征率和计算规则需要及时更新到财务流程中。\u003C\u002Fblockquote>\u003Ch3>5. 长期资产进项税额抵扣\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《财政部 税务总局关于发布〈长期资产进项税额抵扣暂行办法〉的公告》（2026年第15号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>明确了长期资产的范围、进项税额抵扣方法和处置规则。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对企业的影响：购置不动产、大型设备的进项税额抵扣有了新规。企业在上半年有大额资产采购的，需对照新规确认抵扣方式和金额。\u003C\u002Fblockquote>\u003Ch3>6. 增值税征税具体范围厘清\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（2026年第9号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>明确适用9%税率货物范围，以及销售服务、无形资产、不动产的具体范围。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对企业的影响：适用税率是企业增值税计算的核心。部分此前处于\"灰色地带\"的应税交易，在新规下有了明确的税率归属。\u003C\u002Fblockquote>\u003Ch3>7. 增值税纳税申报表调整\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2026年第6号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>申报表表样不变，但调整了部分栏次的填报口径，自2026年2月1日起施行。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对企业的影响：填报口径的变化意味着部分数据的填报方式改变，财务人员需在申报前确认新版填报要求。\u003C\u002Fblockquote>\u003Ch3>8. 增值税应税交易销售额计算\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《财政部 税务总局关于明确增值税应税交易销售额计算口径的公告》（2026年第12号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>明确转让金融商品、提供客运场站服务等8类特定应税交易，以扣除相关价款后的余额为销售额。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对企业的影响：从事金融商品转让、旅游服务、劳务派遣等业务的企业，差额计税的适用范围得到进一步明确。\u003C\u002Fblockquote>\u003Ch3>9. 出口业务增值税和消费税政策\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（2026年第11号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>系统梳理了出口业务适用增值税退（免）税、免税或征税政策及计算方法，随附《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对有出口业务的企业的影响：这是出口退税政策的系统性更新，出口退税率、计税依据、免抵退税计算方式均有规定，有出口业务的企业需要全面对照。\u003C\u002Fblockquote>\u003Ch3>10. 光伏等产品出口退税调整\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《财政部 税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》（2026年第2号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>自2026年4月1日起取消光伏等产品增值税出口退税；电池产品退税率从9%逐步下调至取消。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对光伏和电池行业企业的影响：出口退税率下降或取消，直接影响出口利润。相关企业需要重新测算出口定价，考虑是否调整出口节奏或市场策略。\u003C\u002Fblockquote>\u003Chr\u002F>\u003Ch2>二、涉税服务与信用管理——代账公司和税务师事务所必看\u003C\u002Fh2>\u003Ch3>涉税专业服务信用评价管理办法\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务信用评价管理办法〉的公告》（2026年第1号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>明确了信用积分规则、等级评价、结果公布与查询、信用修复等全流程管理。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对税务师事务所和代账公司的影响：信用等级将直接影响市场竞争力。管理办法对信用积分的计算方式和等级划分有了明确规定，涉税服务机构需要了解评分规则，在日常服务中做好信用管理。尤其是信用修复机制的建立，为历史上存在扣分的机构提供了补救路径。\u003C\u002Fblockquote>\u003Chr\u002F>\u003Ch2>三、个人所得税——2025年度汇算清缴正在进行\u003C\u002Fh2>\u003Ch3>2025年度个税综合所得汇算清缴\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>办理时间\u003C\u002Fstrong>：2026年3月1日至6月30日（目前仍在办理期内）\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>预约规则\u003C\u002Fstrong>：3月1日至3月20日期间办理需提前预约（2月25日起开放预约）；3月21日至6月30日期间无需预约，随时办理。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对企业的影响：企业作为扣缴义务人，需提醒员工在6月30日前完成汇算。特别是涉及补税的员工，逾期将产生滞纳金。\u003C\u002Fblockquote>\u003Ch3>报废产品回收个税预缴调整\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《国家税务总局关于个人所得税有关征管事项的公告》（2026年第12号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>自2026年7月1日起，自然人报废产品出售者通过\"三流合一反向开票\"年销售额不超过60万元的部分，个税预缴率降至0.25%。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对资源回收行业企业的影响：预缴率从0.5%降至0.25%，对出售报废产品的自然人更友好，也有利于资源回收企业的供应链管理。\u003C\u002Fblockquote>\u003Chr\u002F>\u003Ch2>四、消费税调整\u003C\u002Fh2>\u003Ch3>啤酒消费税计征规则\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《国家税务总局关于啤酒计征消费税有关问题的公告》（2026年第8号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>明确消费税税额标准及关联销售单位范围，自2026年4月1日起施行。\u003C\u002Fp>\u003Ch3>白酒消费税申报表调整\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关事项的公告》（2026年第9号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>增设《白酒消费税计算明细表》和《白酒生产企业关联销售单位信息报告表》两张附表。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对酒类生产和贸易企业的影响：啤酒税额标准和关联销售范围有了新规，白酒企业新增两张申报附表，合规成本和申报复杂度有所增加。特别是白酒关联销售单位的信息报告要求，此前没有系统性的申报路径。\u003C\u002Fblockquote>\u003Chr\u002F>\u003Ch2>五、行业专项政策\u003C\u002Fh2>\u003Ch3>网络货运平台税收管理加强\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《交通运输部 国家税务总局关于印发<网络货运承运平台经营管理办法>的通知》（交运规〔2026〕1号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>明确对网络货运承运平台强化税收管理，促进依法纳税。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对物流和网络货运平台企业的影响：监管力度升级，平台企业需要关注税收合规要求的变化，尤其是平台内个体司机的开票和纳税问题。\u003C\u002Fblockquote>\u003Ch3>成品油零售\"交易即开票\"\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《国家税务总局关于在成品油零售领域全面推广\"交易即开票\"有关事项的公告》（2026年第11号）\u003C\u002Fp>\u003Cp>自2026年11月1日起，全国成品油零售加油站全面推广\"交易即开票\"，加油交易与发票开具无缝衔接。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对成品油零售企业的影响：税控系统升级进入倒计时，11月1日前需完成系统对接。对消费者而言，加油即得发票也是便利化提升。\u003C\u002Fblockquote>\u003Ch3>集成电路和软件企业税收优惠清单\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《国家发展改革委等部门关于做好2026年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作的通知》（发改高技〔2026〕487号）\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对集成电路和软件企业的影响：清单制定规则的调整会影响优惠资格的认定标准，相关企业需要关注清单制定的时间节点和申报条件。\u003C\u002Fblockquote>\u003Ch3>工业母机企业研发费用加计扣除\u003C\u002Fh3>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于2025年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知》（工信部联通装函〔2026〕85号）\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对先进制造企业的影响：研发费用加计扣除是企业所得税最重要的减负工具之一。清单制定标准的变化，直接影响能否享受加计扣除优惠。\u003C\u002Fblockquote>\u003Chr\u002F>\u003Ch2>六、税务执法文书修订\u003C\u002Fh2>\u003Cp>\u003Cstrong>政策\u003C\u002Fstrong>：《国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公告》（2026年第10号），自2026年6月1日起施行。\u003C\u002Fp>\u003Cp>新增《税务检查审批表》《税务检查情况记录表》等3种文书，修改7种现有文书。\u003C\u002Fp>\u003Cblockquote>对企业的影响：新文书对检查方式、地点、频次、联系人等信息的披露更完整，企业面对税务检查时将获得更明确的信息。\u003C\u002Fblockquote>\u003Chr\u002F>\u003Ch2>企业应对建议\u003C\u002Fh2>\u003Cp>面对上半年密集的政策调整，建议企业从三个层面做好准备：\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>第一，全员更新知识库。\u003C\u002Fstrong> 增值税法的施行不是\"换了个名字\"，配套政策对起征点、进项抵扣、一般纳税人登记等核心规则有实质性调整。建议财务团队在下一次申报前完成新规的学习对照。\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>第二，借助工具降低合规风险。\u003C\u002Fstrong> 40余项政策变化，手工跟踪几乎不可能。建议使用具备政策知识库能力的智能财税工具，自动同步最新法规、在企业申报时自动提示潜在的合规风险点。\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cstrong>第三，关注涉税信用。\u003C\u002Fstrong> 随着《涉税专业服务信用评价管理办法》的施行和金税四期\"穿透式监管\"的推进，涉税信用的权重将越来越重。日常申报、发票管理、税务检查配合等，都将影响企业的信用评价结果。\u003C\u002Fp>\u003Chr\u002F>\u003Cp>\u003Cem>本文政策内容整理自中国税务杂志社2026年7月6日发布的《2026年上半年出台了哪些税费政策？一起来看→》，经阿优科技编辑团队根据企业经营相关性筛选并补充解读。原文链接\u003C\u002Fem>\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fmp.weixin.qq.com\u002Fs\u002F_1v4g98Kzb72FdmoDhAo9g\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cem>《2026年上半年出台了哪些税费政策？一起来看→》\u003C\u002Fem>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cem>【免责声明】本文仅供信息参考，不构成税务建议。具体税务处理请以主管税务机关规定为准，或咨询专业税务服务机构。\u003C\u002Fem>\u003C\u002Fp>\u003Cp>\u003Cem>了解阿优精灵智能税务平台如何帮企业自动跟踪最新政策、实时监测税务风险 → \u003C\u002Fem>\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fwww.ayoukeji.cn\u002F\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cem>免费体验\u003C\u002Fem>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>\u003C\u002Fp>","【编者按】2026年是增值税法正式施行的元年，也是金税四期全面深化的一年。上半年，财政部、国家税务总局密集出台了40余项税费政策文件，其中增值税配套政策占比最高。对于企业而言，了解这些变化不只是\"知道就行\"——增值税起征点怎么调、进项税额怎么抵、一般纳税人怎么登记，每一条都关系到实实在在的税负和合规成本。本文以中国税务杂志社发布的官方盘点为素材，筛选出与企业经营直接相关的政策，逐项标注影响，供财务人员收藏备查。一、增值税法施行配套政策——上半年最密集的政策调整2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》正式施行。与之配套，财政部和税务总局在1月集中发布了一系列政策文件，这是上半年企业最需要关注的板块。1.增值税起征点标准明确政策：《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号）关键变化：计税期间起征点按月纳税（小规模纳税人）月销售额10万元按季纳税（...","2026-07-20 17:44:13",{"id":62,"type":8,"se_keyword":63,"se_description":64,"img":65,"title":66,"content":67,"description":68,"status":4,"create_time":69,"update_time":70,"deleted":4},608,"阿优科技, 阿优精灵, 阿优精灵智能税务平台, 超级税务协作者, 智能税务平台, 财税AI智能体, 智能税审系统, Agentic RAG财税, 汇算清缴AI, 自动化做账软件","四川阿优科技旗下“阿优精灵智能税务平台”迎来全新升级！平台由中税网（成都）税务师事务所专业赋能，融合30年一线税审稽查经验与前沿Agentic RAG技术。全面助力企业与专业财税机构实现数智化范式变革。欢迎登录阿优科技官网预约系统演示！","https:\u002F\u002Fcloud.ayoukeji.cn\u002F741fa0d72a8c49f5b2206626a7784b34.png","赋能“以数治税”时代，全新一代“阿优精灵智能税务平台”重磅升级发布","\u003Cp style=\"text-align: justify;\">随着我国“以数治税”进程的全面深化，财税合规监管已正式迈入大数据深度校验、全天候静默比对的全新阶段。面对智能化、前置化的风险管理趋势，国内前沿的财税数智化技术服务商\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fwww.ayoukeji.cn\u002FaboutUS\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cstrong>四川阿优科技有限公司（简称“阿优科技”）\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>，于近日正式对外发布了旗下核心旗舰——阿优精灵智能税务平台（税务版）的全新升级版本。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">本次发布标志着阿优精灵全面向\u003Cstrong>专业级智能税务平台\u003C\u002Fstrong>的战略转型与心智跃迁。系统彻底跳出了传统财务软件单纯“事后核算”的固有框架，重磅推出了四大全新 AI 智能体（Agent）能力模块。通过引入前沿的技术架构与跨平台自动化财务闭环，阿优科技不仅实现了“基于非结构化文件的深度智能协作”的技术跨越，更为新监管时代下的中小企业与专业财税机构，构筑起了一道坚实的“合规与效能防火墙”。\u003C\u002Fp>\u003Ch2 style=\"text-align: justify;\">坚守专业内核：专业机构深度赋能，构筑品牌硬核护城河\u003C\u002Fh2>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">在对准确性与确定性要求极高的财税垂直领域，技术方案如果缺乏深厚的行业经验支撑，往往难以切中真实的业务痛点。阿优精灵智能税务平台最核心的优势，在于深厚的一线专业基因。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">该平台由\u003Cstrong>中税网（成都）税务师事务所集团\u003C\u002Fstrong>深度进行专业赋能，融合了顶尖税务师团队30年的一线税审、审计与稽查实战经验。阿优科技将复杂的国家及地方税收政策、行业能耗比逻辑、三流一致性校验算法等专家级智慧，沉淀为系统底层的数字规则模型。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">这种“专业财税机构沉淀 + 前沿垂直 AI 智能体”的双轮驱动模式，形成了阿优科技的独特资产，赋予了阿优精灵超越普通 SaaS 工具的“专家级确定性”，成为行业内难以被复制的行业专业壁垒。\u003C\u002Fp>\u003Ch2 style=\"text-align: justify;\">破局效率与合规双重瓶颈：精准适配三大核心场景\u003C\u002Fh2>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">当前，我国企业的财税治理痛点正在发生深刻变化，合规风控的前置化与专业机构的效能极限成为核心矛盾。全新升级的阿优精灵智能税务平台紧扣这一行业高维痛点，在三大核心场景中展现出强大的赋能价值：\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>汇算清缴与专项财税审计场景\u003C\u002Fstrong>：面向事务所等专业鉴证机构的年度高压期，AI 智能体辅助完成海量基础数据的清洗、全科目扫描、账户核查与税会差异鉴证，辅助完成纳税调整与税费验算，最终生成税审工作底稿和申报表，将传统数天的工作量缩短至分钟级。\u003C\u002Fli>\u003Cli style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>经营全周期的静默风控场景\u003C\u002Fstrong>：在企业日常记账与业务流转的瞬间，系统依托内置的100+项风控指标进行实时数据比对，将潜在风险前置化拦截在申报之前。\u003C\u002Fli>\u003Cli style=\"text-align: justify;\">\u003Cstrong>复杂涉税研判与政策检索场景\u003C\u002Fstrong>：针对泛科创、跨境电商等新型业态中的复杂涉税争议，为财务及专家团队提供秒级、确定性的法条与判例支撑。\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">凭借对上述高频场景的深研，\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fwww.ayoukeji.cn\u002Fproduct\u002FintelligentTaxation\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cstrong>阿优精灵AI智能税务平台\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>在财税服务机构（会计\u002F税务师事务所、代账公司）、高新技术行业以及商贸批发与多渠道零售行业（含跨境电商）中表现出了极高的契合度，有效解决了多平台接入、资金流与发票流高频分散、税会差异排查易漏等行业顽疾。\u003C\u002Fp>\u003Ch2 style=\"text-align: justify;\">四大全新 AI 智能体能力模块：重塑“超级协作者”\u003C\u002Fh2>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">在延续原有的自动化会计做账、智能财务分析及智能税务体检优势的基础上，本次升级重磅推出了四大全新 AI 智能体能力模块，实现了数据流转与协作效率的本质提升：\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">1. 非结构化文件上传分析：告别呆板模板\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">打破了传统财务分析必须依赖特定 Excel 模板导入的限制。用户无需再进行任何格式调整，只需直接上传报表、科目明细或对账单等任意非结构化、半结构化原始文件，系统即可实现自动语义理解与逻辑清洗，秒级转化为深度的税务风险分析报告。\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">2. 智能审查（面向税审与鉴证）：大幅释放核心生产力\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">聚焦于审计与汇缴工作，智能体能够智能捕获全税种的“税会差异”与跨表逻辑矛盾。在自动生成全税种审计底稿的同时，辅助输出税务师视角的专业税审报告，使专业人员能将核心精力聚焦于高阶风险定性。\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">3. 智能法规库：全生命周期管理的一站式财税智库\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">实现了涉税政策法规、官方规范性文件、涉税案例、司法判例的“全税种、全地域、全生命周期”信息化归集管理，提供权威的一站式语义智能搜查，彻底打破信息孤岛。\u003C\u002Fp>\u003Ch3 style=\"text-align: justify;\">4. 税法专家升级：基于 Agentic RAG 技术架构的“零幻觉”大脑\u003C\u002Fh3>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">为杜绝大模型的“AI 幻觉”，系统基于前沿的 \u003Cstrong>Agentic RAG 技术（智能体检索增强生成）\u003C\u002Fstrong>，内置 \u003Cstrong>80000+ 条\u003C\u002Fstrong>权威财税知识库。智能体通过任务分解和多轮检索，确保所给出的每一个专业解答均支持系统内一键穿透查阅关联文件与法条出处，保障 100% 有据可查。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: center;\">\u003Cimg src=\"https:\u002F\u002Fcloud.ayoukeji.cn\u002Fa80ac77963dc1a1eedae5259116ae69b.png\" alt=\"\" data-href=\"\" style=\"width: 1039.97px;height: 535.28px;\">\u003C\u002Fp>\u003Ch2 style=\"text-align: justify;\">夯实财务底层闭环：释放“问答式”数据决策价值\u003C\u002Fh2>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">作为智能税务能力的底层支撑，阿优精灵同时具备强大的自动做账及经营数据穿透优势。系统能够支持打通企业现有的办公 OA 及第三方业务系统，由会计数字员工实现业务数据与资金流的自动静默采集。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">在此高质量账套基础之上，高阶智能财务分析助手更支持“问答式数据分析”。管理层通过自然语言交互提问，即可实时穿透底层财务数据并智能归因，让财税数据真正演变为驱动企业发展的经营决策导航。\u003C\u002Fp>\u003Chr\u002F>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">大监管时代下，财税治理的范式变革已是大势所趋。阿优科技将始终秉持“技术赋能合规，科技提升效能”的品牌理念，继续深化与中税网（成都）税务师事务所等专业机构的战略协同，深耕数智财税的深水区。我们将以更专业、更具确定性的 AI 能力，为我国企业的稳健合规经营与专业服务机构的提效降本贡献科技力量。\u003C\u002Fp>\u003Cp style=\"text-align: justify;\">目前，全新升级的\u003Cstrong>阿优精灵AI智能税务平台\u003C\u002Fstrong>已正式面向行业开放数字化体验与系统演示申请。\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli style=\"text-align: justify;\">产品体验与演示预约通道：\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fwww.ayoukeji.cn\u002FcontactUs\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cstrong>https:\u002F\u002Fwww.ayoukeji.cn\u002FcontactUs\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cstrong> \u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fli>\u003Cli style=\"text-align: justify;\">官方网站：\u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fwww.ayoukeji.cn\u002F\" target=\"_blank\">\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cstrong>https:\u002F\u002Fwww.ayoukeji.cn\u002F\u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fa>\u003Cspan style=\"color: rgb(54, 88, 226);\">\u003Cstrong> \u003C\u002Fstrong>\u003C\u002Fspan>\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>","随着我国“以数治税”进程的全面深化，财税合规监管已正式迈入大数据深度校验、全天候静默比对的全新阶段。面对智能化、前置化的风险管理趋势，国内前沿的财税数智化技术服务商四川阿优科技有限公司（简称“阿优科技”），于近日正式对外发布了旗下核心旗舰——阿优精灵智能税务平台（税务版）的全新升级版本。本次发布标志着阿优精灵全面向专业级智能税务平台的战略转型与心智跃迁。系统彻底跳出了传统财务软件单纯“事后核算”的固有框架，重磅推出了四大全新AI智能体（Agent）能力模块。通过引入前沿的技术架构与跨平台自动化财务闭环，阿优科技不仅实现了“基于非结构化文件的深度智能协作”的技术跨越，更为新监管时代下的中小企业与专业财税机构，构筑起了一道坚实的“合规与效能防火墙”。坚守专业内核：专业机构深度赋能，构筑品牌硬核护城河在对准确性与确定性要求极高的财税垂直领域，技术方案如果缺乏深厚的行业经验支撑，往往难以切中真实的...","2026-07-15 10:41:52","2026-07-15 14:48:29",354,6,1,{"id":8,"pid":4,"type":75,"name":16,"path":9,"page":4,"level":73,"status":4,"sort":73,"create_time":4,"update_time":4,"deleted":4},4,1786006020394]