阿优精灵

12月已至，财务人员迎来了年度“大考”——年终关账与汇算清缴。企业在关账前必须对账目进行全面体检。本文结合阿优精灵的AI风控能力，为您梳理企业年终关账期间四大高频风险点及应对策略。

一、 资金篇：严查“白条”与“私户”

货币资金是税务稽查的敏感地带。

• 风险点：库存现金余额是否合理？是否存在大量“白条抵库”？是否有股东或员工长期借支未还？
• 应对：全面清理未入账的借支、费用报销及代垫款 。对于“白条”，属往来性质的应及时挂账，属费用性质的应补齐发票列支成本。
• 阿优方案：利用阿优精灵的智能凭证功能，快速处理积压单据，确保现金账实相符。

二、 往来篇：股东借款的“红线”

• 风险点：股东从公司借款用于个人消费，超过一年未归还。
• 政策红线：根据税法规定，股东借款年度终了后既不归还又未用于生产经营的，将被视同“股息红利分配”，需缴纳 20%个人所得税 。
• 阿优方案：通过阿优精灵的往来款账龄分析，系统可自动筛选长期挂账的股东借款，提示财务及时催收或补办手续。

三、 存货篇：盘亏损失的“证据链”

• 风险点：盘点发现存货短缺，直接做营业外支出，却未准备合规的税前扣除资料。
• 合规要求：存货损失税前扣除需备齐盘点表、责任认定说明、赔偿证明等资料。若涉及被盗或大额损失，还需公安机关立案证明或专业机构鉴定报告 。
• 阿优方案：阿优精灵支持库存管理，可辅助生成合规的库存报表，并结合税务风控大模型提示进项转出风险。

四、 结语

年终关账不仅是数字的汇总，更是合规的体检。建议企业利用 阿优精灵 进行一次全面的税务健康度自测，将风险消灭在申报之前。

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