阿优精灵

Q：公司的工程款/服务费去年（2025年）就付了，但发票是今年（2026年）才拿到的。这发票还能算到去年的账上吗？

A： 可以，但分情况。根据税务规定，跨年发票并非“作废”，只要业务真实，企业完全有权进行税前扣除。 关键的时间节点是 5月31日（汇算清缴截止日）。

以下是根据最新实务整理的 跨年发票处理SOP：

一、 情形一：汇算清缴期前取得发票（最省事）

这是最常见的情况。

• 判定标准：你公司在 2025年12月 发生的成本费用，如果在 2026年5月31日（即次年汇算清缴结束前）取得了对应发票 。
• 处理方式：直接计入上一纳税年度成本费用 。 不需要复杂的审批流程，您可以直接将这笔支出计入 2025年度 的成本，在正在进行的2025年度企业所得税汇算清缴中，一次性税前扣除 。

二、 情形二：汇算清缴期后取得发票（有补救）

如果供应商拖延，发票直到2026年6月甚至更晚才给，怎么办？难道这笔税就白交了？

别急，国家给了5年的“后悔药”。

• 判定标准：企业以前年度应当取得而未取得发票，且相应支出在该年度没有税前扣出的 。
• 时效限制：追补年限不得超过 5年（即2025年的费用，最晚可以在2030年12月31日前追回）。
• 处理SOP（三步走） ：

1）追溯调整：向税务机关说明情况，提交支出真实性证明，申请更正该支出发生年度（2025年）的汇算清缴申报表。

2）追补扣除：将发票对应的成本费用，追补至该支出发生年度进行扣除。

3）退税处理：如果调整后发现当年（2025年）多交了税，可申请退税。

三、 风险预警：真实性是底线

跨年发票虽然能处理，但“费用真实性”是扣除的前提 。

• 合规要求：纳税人要保留好 合同、付款凭证 等佐证材料 。
• 风险提示：如果是虚开发票或虚构费用，将面临 补税、罚款及纳税信用降级 等风险 。
• 管理建议：企业应建立 发票催收机制，尽早取得与业务对应的合规发票，避免跨年发票积压引发账务错乱 。

🛡️ 阿优精灵：规范财务管理，远离税务风险

处理跨年发票，核心在于账务清晰与证据链完整。如果企业账务混乱，不仅发票什么时候回来的不知道，连哪笔钱没开票都查不清楚，最终损失的是真金白银。

阿优精灵致力于为中小企业提供智能、合规的财税解决方案：

1. 规范记账，账实相符

阿优精灵帮助财务人员规范录入每一笔业务凭证。无论是“暂估入账”还是“预付账款”，通过清晰的账务处理，让企业对“已付未票”的款项一目了然，方便及时催收发票，确保申报数据的准确性。

2. 辅助决策，合规经营

面对复杂的税务调整（如追溯调整），一套专业的财务软件能帮助企业准确核算以前年度损益。阿优精灵通过标准化的报表生成，协助企业理清税务数据，为后续的“更正申报”或“退税申请”提供准确的数据支撑。

3. 提升信用，维护权益

及时、合规地取得并处理发票，不仅能确保企业所得税申报的规范性，更能助力企业提升纳税信用等级，维护自身的合法权益 。

💡 专家建议

趁着现在还是年初，建议各位会计赶紧核查一下去年的“挂账”情况。使用阿优精灵做好规范记账，不漏掉一张发票，不让公司多交一分冤枉税！

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