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【阿优观察】起征点没变，但“算账方式”变了

2026年1月1日，《增值税法》正式实施，国家税务总局随即发布2026年第4号公告。对于咱们小微企业主和自由职业者来说，最关心的莫过于：“我卖废品、做兼职、收房租，到底要不要交税？”。简单来说，起征点门槛虽然有延续，但“按次”还是“按月”的界定变得更加严格。阿优科技提醒您：算错这个账，不仅多交冤枉税，还可能因为少报被金税四期预警。

一、核心问题：2026年个人卖废品、做兼职要交增值税吗？

很多朋友在问：“个人兼职要交税吗？” 答案是：看性质，分“按次”和“按月”。

自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：

　　（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。

　　（二）按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。

根据公告第二条规定，以下5种特定情形，必须按月（或按计税期间）合并计算销售额，一旦月收入超过起征点（参照10号公告标准），就必须纳税：

1. 资源回收（卖废品）：通过“反向开票”销售报废产品给回收企业的。
2. 平台从业者：自互联网平台企业取得服务收入，并由互联网平台企业按照规定办理增值税等税费代办申报。例如网约车司机、外卖骑手、网络主播（由平台企业代办申报的）。
3. 不动产出租：包租公/包租婆注意了，哪怕一次性收了一年房租，也要按月分摊计算月销售额。
4. 债券利息：2025年8月8日后新发行的国债、地方债利息。
5. 金融代理：保险代理人、证券经纪人、信用卡代办人。

🔍 风险提示：
除了上述5种情况，其他的个人偶发交易（如偶尔帮朋友画张图、写个代码），依然实行“按次纳税”。请务必区分清楚，以免在代开发票时选错税目。

补充：代开劳务发票时，开票具体内容出现“货物、劳务、服务、无形资产”四大类，劳务报酬对应商品税收分类“劳务”或“服务”，由于“劳务”对应的业务范围仅四类，不符合大部分劳务对应的服务内容，一般从“服务”类别里面挑选。如讲课费、讲座费、评审费可以选择“现代服务-其他现代服务”、理工科专家咨询费可选择“研发与技术服务-专业技术服务”，文科类专家咨询费、科研劳务费可选择“其他咨询服务”。

二、小规模纳税人红利：“放弃免税”终于可以挑着选了

以往小规模纳税人最头疼的是“一刀切”：要么享受免税但开不了专票（大客户不买账），要么为了开专票放弃所有免税优惠（利润缩水）。

2026年第4号公告第一条带来了重大实操变革：

“小规模纳税人……可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。”

✅ 场景模拟（阿优攻略）：
假设您经营一家电子配件厂，既有一般纳税人客户（需抵扣），也有个人消费者（无需票）。

• 旧模式：为了留住大客户，被迫全额交税。
• 新模式：给大客户开专票（交税）；给个人消费者开普票（继续享受免税）。

⚠️ 这里的坑在哪里？
“部分放弃”意味着会计核算极其复杂。进项税额如何分摊？哪些发票能抵扣？如果人工计算失误，极易导致进项税额转出不合规。

三、新政落地太复杂？阿优精灵帮你“化繁为简”

面对2026年第4号公告中复杂的起征点判定和开票新规，靠人工翻书、手工录凭证，不仅效率低，还容易出错。

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自动化做账与一键报税： 再也不用担心“放弃免税”后的发票处理难题。阿优精灵支持一键取票，通过AI自动识别发票信息并生成凭证。无论是专票还是普票，系统都能精准分类入账，配合一键报税功能，让您在应对新政申报时快人一步。

税务风险一键自检： 担心自然人业务处理违规？担心进项抵扣有漏洞？使用阿优精灵的税务风控模块，定期对账套进行深度体检。系统会自动扫描潜在的涉税风险点，并给出具体的修正建议，帮您把隐患消灭在稽查之前。

不懂就问税法专家智能体：“这个情况到底按次还是按月？”、“反向开票税率选多少？” 无需百度搜以前的过时信息，直接询问阿优精灵内置的税法专家智能体。基于2026年最新法规库（含公告4号、12号），它能像老会计一样，24小时为您提供准确的实操指引。

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