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扩散周知！2025年度申报纳税期限明确

国家税务总局办公厅关于明确2025年度申报纳税期限的通知税总办征科函〔2024〕71号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2025年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔20

《中华人民共和国增值税法》全文发布！2026年1月1日起施行

中华人民共和国主席令第四十一号《中华人民共和国增值税法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。中华人民共和国主席 习近平2024年12月25日中华人民共和国增值税法（2024年12月25日第十四届全国人民代表大会常务委员会第十

税务部门建成全国统一规范的新电子税务局

税务部门建成全国统一规范的新电子税务局服务超9600万纳税人 月均办理超3.8亿笔业务为深入贯彻党中央、国务院关于加强数字政府建设的决策部署，国家税务总局坚持以税收大数据为驱动，建成并推广上线全国统一规范的新电子税务局，实现税费服务数字化、智能化、场景化升级提效，大幅提升办税缴费便利度。目前，全国有超96

发年终奖了！个税这样计算→

年终奖可以并入当年综合所得计税，也可以按照全年一次性奖金个人所得税政策单独计税。拿了年终奖，个税应该怎么处理？享受全年一次性奖金个人所得税政策需注意哪些问题？一文了解↓全年一次性奖金个人所得税政策政策依据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30

以数电发票为切入点 撬动经济社会数字化转型 ——专访国家税务总局大数据和风险管理局副局长、电票办试点工作组副组长邱洋

2024年12月1日，全面数字化电子发票（以下简称数电发票）在全国正式推广应用。数电发票以数字形态零成本开具、交付、存储，具有与纸质发票相同的法律效力，是税务部门顺应新时代数字技术发展、助力经济社会数字化转型的创新实践。数电发票有哪些特点？在我国推广应用数电发票有何意义？如何以全面推广应用数电发票为契机进一步提升税收征管能力？带着这些问题，《中国税务》专访了国家税务总局大数据和风险管理局副局长、电票办试点工作组副组长邱洋。邱洋接受《中国税务》杂志记者采访陈超睿摄01数电发票是深化“以数治税”的重要切入点《中国税务》：与传统发票相比，数电发票具有哪些特点？邱洋：数电发票最大的不同在于其进行了全面数字化重构，不再像过去一样，需要依托纸质凭证进行管理和流转，而是变为能够在不同行业、不同领域、不同部门、不同层级间无缝流转和动态更新的数据流。它既可以打印成纸质制式发票，也可以拷贝储存为电子文件，还可...

两部门发文明确：在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策

财政部税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告财政部 税务总局公告2024年第21号根据《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号），自2024年12月15日起全面实施个人养老金制度，现就个人养老金个人所得税

征求对经济工作的意见和建议 中共中央召开党外人士座谈会 习近平主持并发表重要讲话

征求对经济工作的意见和建议中共中央召开党外人士座谈会习近平主持并发表重要讲话李强通报有关情况 王沪宁蔡奇丁薛祥出席新华社北京12月9日电 12月6日，中共中央在中南海召开党外人士座谈会，就今年经济形势和明年经济工作听取各民主党派中央、全国工商联负责人和无党派人士代表的意见和建议。中共中央总书记习近平主持座谈

中共中央政治局会议：明年要实施更加积极的财政政策和适度宽松的货币政策

新华社北京12月9日电中共中央政治局12月9日召开会议，分析研究2025年经济工作；听取中央纪委国家监委工作汇报，研究部署2025年党风廉政建设和反腐败工作。中共中央总书记习近平主持会议。会议认为，今年是实现“十四五”规划目标任务的关键一年，以习近平同志为核心的党中央团结带领全党全国各族人民，沉着应变、综合施策，经济运行总体平稳、稳中有进，我国经济实力、科技实力、综合国力持续增强。新质生产力稳步发展，改革开放持续深化，重点领域风险化解有序有效，民生保障扎实有力，全年经济社会发展主要目标任务将顺利完成。会议强调，做好明年经济工作，要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚持稳中求进工作总基调，完整准确全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，扎实推动高质量发展，进一步全面深化改革，扩大高水平对外开放，建设现代化产业体系，更好统筹发展和安全，...

“数电发票”12月起全国推行！一文了解它有哪些优点

为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，深入推进发票电子化改革，国家税务总局发布《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)，明确在前期试点取得积极效果的基础上，自2024年12月1日起，在全国正式推广应用全面数字化电子发票(以下简称“数电发票”)。今天带你了解：数电发票的优点↓数电发票同防伪税控发票相比，将多个联次改为单一联次，将依赖纸质形态存在改为依赖数字形态存在，将线下申请领用介质后使用改为在线实人认证后使用。主要有以下优点：（一）领票流程更简化数电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税人赋予发票总额度。基于此，符合条件的新办纳税人基本实现“开业即可开票”。（二）开票用票更便捷纳税人可以登录全国统...

举例说明：在增值税申报期内如何使用当月“数电发票”总额度

为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，深入推进发票电子化改革，国家税务总局发布《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)，明确在前期试点取得积极效果的基础上，自2024年12月1日起，在全国正式推广应用全面数字化电子发票(以下简称“数电发票”)。今天带你了解：在增值税申报期内如何使用当月发票总额度？↓纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，可以按照上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，可以按照当月剩余发票额度开具发票。举例：纳税人D公司是按月申报的一般纳税人，2024年7月发票总额度为750万元，截至7月31日实际已使用额度400万元，剩余发票额度为350万元。情形一：8月1日，信息系统自动计算其8月发票总额度为750万元。如果D公司在8月11日9时完成7月所...

房地产税收新政调了啥？纳税人如何办？相关热点问答来了→

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进房地产市场平稳健康发展，近日，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，税务总局发布了《关于降低土地增值税预征率下限的公告》，自2024年12月1日起执行。相关热点问答如下↓来源：国家税务总局

今年前三季度小微企业享受税费减免9461亿元

小微企业和个体工商户（以下简称“小微企业”）是国民经济的“毛细血管”，是扩大就业、繁荣市场、改善民生的重要支撑。近年来，党中央、国务院持续实施一系列减税降费政策，支持小微企业纾困解难、恢复发展，税费优惠减免额从2019年的0.58万亿元增至2023年的1.3万亿元，年均增长22.1%，五年累计减免超5万亿元。今年1-9月，小微企业享受税费减免9461亿元，同比增长6.7%。国家税务总局最新税收数据显示，在一系列政策支持下，全国小微企业税负明显减轻，经营持续向好，活力有效释放，发展信心不断增强。——税收负担明显下降。企业税收负担指每百元营业收入中缴纳的各项税收占比。近年来，国家推出的税费支持政策力度大、范围广、精度高，进一步减轻了小微企业税收负担。税收数据显示，今年前三季度，我国小微企业税负为1.65%，同比下降9.6%。其中，主要行业税收负担显著减轻。今年前三季度，占比约四成的批发零售业税...

@一般纳税人：按5%征收率简易征收的9种情形

在日常的财务处理工作中，我们都知道“简易计税”这种计税方式，但不知道该如何判断是否可以适用简易计税，征收率又是多少？今天带你一起来了解一般纳税人按5%征收率简易征收的9种情形。一、销售不动产1.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（八）项第1点2.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地...

快讯！促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策发布，2024年12月1日起执行

财政部税务总局住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告财政部税务总局住房城乡建设部公告2024年第16号为促进房地产市场平稳健康发展，现就相关税收政策公告如下：一、关于住房交易契税政策（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（二）对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。（三）纳税人申请享受税收优惠的，应当向主管税务机关提交家庭成员信息证明和购房所在地的房地产管理部门出具的纳税人家庭住房情况书面查询结果。具备部门信息共享条件的，纳税人可授权主管税务机关通过信息共享方式取得相关信息；不...

制造业、科学技术服务业等行业企业如何享受增值税留抵退税政策？一文带你了解

创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：制造业、科学技术服务业等行业企业增值税留抵退税政策↓【政策类型】行业性政策　【涉及税种】增值税【优惠内容】　加大“制造业”“科学研究和技术服务业”等行业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户，下同），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。　　【享受主体】符合条件的“制造业”“科学研究和技术服务业”等行业。　　【申请条件】享受主体需同时符合以下条件：　1.纳税信用等级为A级或者B级。　2.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开...

出行和报销将更加便利！12月1日起民航旅客运输服务推广使用全面数字化的电子发票

继铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票后，国家税务总局、财政部、民航局联合对外发布公告，自2024年12月1日起，在我国民航旅客运输服务领域推广使用全面数字化的电子发票——航空运输电子客票行程单（以下简称“电子行程单”），将进一步便利广大旅客出行和单位报销。　　　　国家税务总局征管和科技发展司有关负责人介绍，税务部门认真贯彻落实中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》关于“有序推进铁路、民航等领域发票电子化”的部署要求，顺应广大旅客需求，在前期铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票后，我们又扩展到民航旅客运输服务领域。　　　　电子行程单全面推广使用后，旅客通过电子行程单自动化、智能化开具及交付服务，满足不同类型的需求，无需再获取纸质行程单，节省了纸质行程单邮寄费用。单位财务人员可以通过电子行程单开展无纸化报销、入账、归档、存储等业务，实现相关业务“网上办”；单位可通过登录电...

经济日报：铁路电子发票一举多得

　　11月起，我国在铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票，这意味着打印火车票作为报销凭证将成为历史。“小”车票体现数字政府建设的积极成效，彰显多部门协同惠民利企的主动作为。　　　　电子发票惠当下利长远。除了方便群众差旅外，还能减轻单位财务人员工作量，提升财税管理智能化水平，帮助铁路运输企业降低成本；既能让更多群众享受数字化发展红利，也能牵引带动相关领域提速数智化转型，助力营商环境建设，可谓一举多得。　　　　铁路客运发票量多面广，全面电子化实属不易。今年前9个月，全国铁路发送旅客33.3亿人次，创历史新高。大规模的电子发票深度考验着信息系统效能，需要税务和铁路部门的密切配合和高效联动。此举既是进一步深化税收征管改革的有力举措，也是落实中央经济工作会议“加强协同配合，积极谋划用好牵引性、撬动性强的工作抓手，扎实推动高质量发展”的创新实践。　　　　当然，对不少群众和企业而言，铁路电子发票尚属...

马泽方谈《中国税务报》：“一报知税”

国家税务总局北京市税务局马泽方大概是2014年，《中国税务报》征集本报宣传语，作为税务报的忠实读者，想到10年来这份报纸对我的帮助，想到自己一次次从报纸上获得的有益借鉴，于是，我的头脑里灵光一闪：一报知税！没想到，这简单的四个字竟然被税务报选中，作为宣传语沿用至今。在这简单的四个字背后，是我和《中国税务报》深深的缘分。马泽方2004年我走上税收工作岗位，到今年已整整20年。作为一名税务工作者，税务报是我每期必读的“案头书”。20年来，我切身感受到这份报纸对税务工作有着莫大的帮助。良师益友，是及时雨也是百宝箱最初，在我看来，税务报太专业，每次看到只是随便翻翻。直到2009年底，情况发生了变化。当时，财政部下发《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》，规定了企业职工福利费的范围，网上随之出现不少关于职工福利费税前扣除发生变化的解读。那时我从事税政工作不久，业务不够扎实，受到网上各种说法的影响，...

划重点！全面实施水资源费改税试点的主要内容了解一下

为全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神以及《中华人民共和国资源税法》、《中华人民共和国水法》有关规定，加强水资源管理和保护，促进水资源节约集约安全利用，财政部、国家税务总局、水利部近日发布《水资源税改革试点实施办法》，明确自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。全面实施水资源费改税试点的主要内容是什么？一起来看↓纳税人和计税依据水资源税的纳税人为直接从江河、湖泊（含水库、引调水工程等水资源配置工程）和地下取用水资源的单位和个人。水资源税实行从量计征。税额标准水资源税根据水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税额。国家统一明确各省、自治区、直辖市水资源税最低平均税额标准，具体适用税额由各省、自治区、直辖市确定。同时，要求对取用地下水、水资源严重短缺和超载地区取用水从高确定税额。税收优惠对规定限额内的农业生产取用水等五种情形，免征水资源税；对超出规定限额的农业生产取用...

《中国税务》：为观察税收改革发展开一扇窗

税收在国家治理中的作用越来越重要，与企业、个人的关系越来越密切，优化税制结构、减税降费、个人所得税专项附加扣除、消费税改革……一系列改革和政策无不引起社会高度关注。作为一名从事税收领域宣传报道的新闻工作者，我在关注、宣传税收改革发展的同时，经常阅读《中国税务》杂志，也一直与杂志社同仁保持沟通交流。这本创刊40年的杂志，是我了解观察税收改革发展、税务一线工作和学习研究税收政策的重要窗口。1服务大局翻开今年第8、9期《中国税务》，最突出、醒目的专栏就是“学习贯彻党的二十届三中全会精神”。深入宣传、解读党中央大政方针特别是在税务领域的重大决策部署，一直是《中国税务》的“重头戏”，也是我关注的重点内容。改革开放特别是党的十八大以来，党中央对财税体制改革作出一系列重要部署。党的二十届三中全会提出“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构”“研究同新业态相适应的税收制度”“全面...